Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь в связи с болезнью работника: как получить, сумма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Как выплачивается матпомощь
Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.
Рекомендации по составлению документа
В приведенном образце речь идет о единовременной помощи, однако выплаты могут быть не только одномоментными, но и осуществляться в несколько этапов. Соответственно, в этом случае необходимо указать периодичность и размеры каждой выплаты, а также общую сумму.
При необходимости оказания помощи вещами приказ должен содержать их перечень, а также включать в себя стоимостную оценку, подтвержденную документально, что необходимо опять же в целях налогообложения (исчисления взносов в ФСС РФ) согласно абз. 8 п. 8 ст. 217, ст. 422 НК РФ, поскольку от НДФЛ и страховых взносов в перечисленных в п. 8 ст. 217, ст. 422 НК РФ случаях освобождаются и доходы в натуральной форме.
В каких ситуациях работник может претендовать на финансовую поддержку?
Начисление материальной помощи — право, но не обязанность работодателя. Такая выплата является единовременной. Основанием для выдачи денежных средств является подписанный нанимателем приказ о материальной помощи.
Список ситуаций, при которых сотрудник может получить денежную поддержку, должен быть указан в локальных нормативных актах компании и в трудовом договоре. В общем Положении о материальной помощи, содержащим перечень ситуаций, когда работников можно финансово поддержать, должен также содержаться порядок ее выделения, информация о размере выплат и т.д.
Чаще всего, деньги выплачиваются в случаях:
смерти близкого родственника;
рождения ребенка и т.д.
При подготовке распоряжения о выдаче матпомощи работодатель сможет ссылаться на этот локальный нормативный акт. Таким образом, всем будет понятно, как и по каким критериям производятся подобные компенсации.
Для чего нужен приказ об оказании материальной помощи?
Организации зачастую пренебрегают изданием приказа при оказании материальной помощи. С одной стороны, это может быть следствием того, что установленная материальная помощь в силу ее социального характера не является обязательной, потому зависит от воли работодателя и не требует дополнительного оформления. По смыслу данной выплаты социальной она является изначально (если, конечно, данным понятием не завуалированы стимулирующие выплаты и премии), что подтверждается в том числе судебной практикой. Например, данный вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.07.2017 № Ф04-2629/2017 по делу № А27-23509/2016.
С другой стороны, материальной помощью в организациях часто именуют фиксированную надбавку к заработной плате, выплачиваемую ежемесячно вместе с иными суммами за выполнение работником его трудовых обязанностей. В таких случаях выплата происходит автоматически и не требует регулярного издания внутреннего акта.
В то же время, если материальная помощь действительно является социальной выплатой, обязательным условием ее предоставления является соответствующий приказ, так как он:
- позволяет обосновать ее вид (от чего во многом зависят и особенности ее регулирования);
- служит основанием для начисления помощи бухгалтерией;
- служит документом налогового и бухгалтерского учета, а также основанием исчисления подоходного налога с работника и налогов организации в зависимости от применяемой системы налогообложения;
- необходим для правильного исчисления сумм страховых взносов в пенсионные и внебюджетные фонды.
См. также «Материальная помощь в связи со сертью работника».
Документальное оформление материальной помощи работнику
Чтобы выплатить мат помощь, нужно выполнение двух условий:
- наступление основания;
- наличие письменного заявления от работника.
В каких ситуациях работник вправе претендовать на финансовую поддержку?
Начисление материальной помощи — право, но не обязанность работодателя. Такая выплата является единовременной. Основанием для выдачи денежных средств является подписанное руководителем распоряжение о выдаче денежных средств. Финансовая поддержка в размере до 4000 рублей за год не облагается подоходным налогом и страховыми взносами. Исключений из этого правила три: смерть сотрудника или его родственника, наступление форс-мажорных обстоятельств (авария, теракт, ЧП), рождение ребенка. В последнем случае необлагаемый лимит увеличивается до 50 000 рублей, при форс-мажоре и смерти выплаты не включаются в налогооблагаемую базу вообще.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь. Используйте эти инструкции бесплатно.
Список ситуаций, при которых сотрудник вправе получить денежную поддержку, указывается в локальных нормативных актах компании и в трудовом договоре. В общем Положении о матпомощи, содержащим перечень ситуаций, когда работников допускается финансово поддержать, прописывается порядок ее выделения, определения размера выплат и т.д.
Чаще всего, деньги выплачиваются в случаях:
- заболевания;
- смерти близкого родственника;
- рождения ребенка и т.д.
При подготовке распоряжения о выдаче матпомощи работодатель сможет ссылаться на этот локальный нормативный акт. Таким образом, всем станет понятно, как и по каким критериям производятся подобные компенсации.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие существуют виды материальной помощи работнику и как ее предоставить. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как правильно составить распоряжение на выплату?
Составляется такой документ в произвольном виде. Многие руководители, которые практикуют материальную поддержку своих сотрудников, обычно разрабатывают и утверждают фирменные бланки распоряжений. Это значительно упрощает процедуру составления документа. Структура приказа на выплату денежной помощи является стандартной и представлена шапкой, названием, основным и заключительным блоками.
В шапке приводятся реквизиты компании. Обычно ее располагают по центру строки в самом верху листа. Чуть ниже пишут название документа с номером. Точку в конце слова «Приказ» ставить не требуется.
В главном блоке приводятся основания для издания распоряжения, а затем, после слова «ПРИКАЗЫВАЮ» даются указания работникам по его исполнению. В финальной части ставятся подписи лиц, которые отображены в приказе с расшифровками в виде фамилии и инициалов.
В распоряжении обычно указывают следующую информацию:
- организационно-правовая форма компании;
- название фирмы;
- номер распоряжения;
- название документа;
- дата и место составления приказа;
- ссылка на пункт трудового договора, в котором предусмотрена возможность выплаты мат. помощи к отпуску;
- фамилия, имя и отчество, должность и структурное подразделение сотрудника, которому начисляются деньги;
- номер и дата подачи заявления работника на мат. помощь;
- размер выплаты;
- срок начисления денег;
- фамилия, имя и отчество ответственных за исполнение приказа лиц;
- тип отпуска, даты его предоставления;
- подписи лиц, указанных в распоряжении.
По поводу приемлемых оснований
Подобные выплаты не относятся к обязательным, законодательство это подтверждает. Порядок перечислений, периодичность описываются в локальных нормативных актах, утвержденных организацией. Материальная помощь выплачивается не всеми компаниями, лучше заранее обратиться к сотрудникам бухгалтерии для получения правдивой информации.
Такой пункт может отдельно оговариваться, когда гражданина принимают на работу.
Стандартное основание – ссылка на нормативные акты. Сначала сотрудник составляет заявление соответствующей формы, потом руководитель издает приказ. Документ должен содержать такую информацию:
- Сроки для предоставления материальной помощи.
- Размеры.
- Ссылки на соответствующие нормативные акты.
- Данные по получателю.
Что касается самих оснований, то они имеют следующее описание:
- рождение малыша;
- заключение брачного договора;
- необходимость получить средства на погребение;
- смерть одного из членов семьи;
- наличие тяжёлого положения в материальном плане из-за родственника-инвалида, статуса многодетной семьи, когда один родитель воспитывает детей;
- операция;
- чрезвычайные ситуации вроде пожаров или наводнений.
В каких ситуациях работник вправе претендовать на финансовую поддержку?
Начисление материальной помощи — право, но не обязанность работодателя. Такая выплата является единовременной. Основанием для выдачи денежных средств является подписанное руководителем распоряжение о выдаче денежных средств. Финансовая поддержка в размере до 4000 рублей за год не облагается подоходным налогом и страховыми взносами. Исключений из этого правила три: смерть сотрудника или его родственника, наступление форс-мажорных обстоятельств (авария, теракт, ЧП), рождение ребенка. В последнем случае необлагаемый лимит увеличивается до 50 000 рублей, при форс-мажоре и смерти выплаты не включаются в налогооблагаемую базу вообще.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь. Используйте эти инструкции бесплатно.
Список ситуаций, при которых сотрудник вправе получить денежную поддержку, указывается в локальных нормативных актах компании и в трудовом договоре. В общем Положении о матпомощи, содержащим перечень ситуаций, когда работников допускается финансово поддержать, прописывается порядок ее выделения, определения размера выплат и т.д.
Чаще всего, деньги выплачиваются в случаях:
- заболевания;
- смерти близкого родственника;
- рождения ребенка и т.д.
При подготовке распоряжения о выдаче матпомощи работодатель сможет ссылаться на этот локальный нормативный акт. Таким образом, всем станет понятно, как и по каким критериям производятся подобные компенсации.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие существуют виды материальной помощи работнику и как ее предоставить. Используйте эти инструкции бесплатно.
Сроки оформления документов
Выплата материальной помощи при рождении ребенка не должна превышать 50 000 рублей. Тогда НДФЛ начислен не будет. Оформление заявления предусматривается в течение года после наступления события. Если сроки будут нарушены, то предприятие удерживает 13% НДФЛ из выплаты. Для других случаев обращение к работодателю производится в любое время.
После подачи заявления выпускается приказ руководства. Он основывается на нормах Положения об оказании материальной помощи сотрудникам. Размер выплат отражен в коллективном договоре. При отсутствии таких пометок создается дополнительное соглашение.
Если материальная помощь вовсе не предусматривается в учреждении, то на собрании учредителей решается вопрос о возможности ее выплаты. Итогом заседания становится протокол. В этом случае выплаты производятся из доходов, полученных за прошлые годы. Чистая прибыль может использоваться только на основании решения учредителей. После этого создается приказ.
Как часто можно рассчитывать на материальную поддержку
Предприятие помогает работнику финансово при возникновении у него особых обстоятельств. Это выплаты непроизводственного характера, которые не зависят от результатов деятельности организации и индивидуальных результатов сотрудников. Поэтому они не носят компенсационного или стимулирующего характера и не считаются элементом оплаты труда. Главная их цель — создать необходимые финансовые условия для решения возникших у работника трудностей. Такие выплаты не могут быть регулярными.
Частота финансовой поддержки зависит от того, как часто ему требуется материальная помощь, и от финансового положения предприятия. Сотрудник компании может в любой момент обратиться с заявлением о предоставлении таких выплат. А будут ли они предоставлены, в какой ситуации, и в каком объеме, зависит только от решения руководства.
Материальная помощь сотруднику является важной социально-трудовой гарантией его деятельности. Стоит заметить, что подобные средства могут предоставляться не только непосредственным сотрудникам предприятия, но и пенсионерам труда, а также партнерам предприятия.
Деньги могут быть предоставлены для различных целей. Например, оплаты жилья или медицинских услуг. В таком случае законодательство требует предъявление специальных документов, в которых будет указана конкретная сумма расходов.
Обложение матпомощи НДФЛ и взносами
На основании приказа о выплате материальной помощи бухгалтер должен перечислить работнику деньги. Сумма матпомощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 4000 руб. на одного работника за календарный год (п. 28 ст. 217 , пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). С суммы, превышающей указанный лимит, нужно будет исчислить НДФЛ и начислить взносы.
Исключения из правила предусмотрены для материальной помощи, выплачиваемой (
12.07.2017, 20:44
Работник организации обратился с заявлением, в котором попросил оказать ему материальную помощь. Директор не против откликнуться на просьбу сотрудника. Поможем кадровому специалисту оформить приказ о выплате материальной помощи в связи со смертью родственника.
Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка
Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.
Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.
Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:
- матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
- размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Приказ о единовременной матпомощи – это элемент кадрового документооборота. Бумага упоминается в положении о документообороте, инструкциях по его ведению, принятых в компании, с назначением ответственных за составление и хранение лиц.
Поскольку форма приказа не является обязательной, унифицированные формы на законодательном уровне не утверждались, важно правильно составить этот документ.
Обязательными элементами являются:
- наименование юрлица или ИП;
- место, дата подписания, номер;
- реквизиты приказа;
- указание на локальные и иные НА;
- причина оказания материальной помощи;
- ФИО сотрудника и его должность в организации;
- объем материальной помощи и сроки выплаты;
- приложения: подтверждающие документы-основания, заявление;
- данные, согласно ЛНА по документообороту: ФИО исполнителя, когда вступает в силу и пр.
Основания для составления распоряжения о предоставлении матпомощи
Работнику, заинтересованному в получении денежных средств, необходимо составить письменное заявление на имя директора и приложить к нему справки, подтверждающие факты, которые легли в основу просьбы.
Причина предоставления документов связана с требованиями ст. 217, 422 НК РФ. В этих статьях содержится перечень ситуаций, когда налог с подобных выплат не взимается. Что находится в интересах как работника, так и руководителя фирмы.
Размер матпомощи устанавливается работодателем самостоятельно. Многое в этом вопросе зависит от возможностей организации. Также стоит сказать, что такую поддержку работодатель вправе оказать не только работнику, но и бывшему сотруднику и даже членам их семей.