Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все сотрудники бюджетных и муниципальных организаций, как и сотрудники коммерческих фирм, имеют право на ежегодный отпуск сов семи выплатами. При этом в правилах самого учреждения должны быть прописаны правила исчисления и выплат единовременного пособия к отпускам служащих.
Сущность единовременной выплаты к отпуску в 2023 году
Единовременная сумма выплат к отпуску – популярный стимул для сотрудников и отличный способ мотивировать их работать лучше и продуктивней.
Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма и продуктивности на работе.
Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять своих сотрудников дополнительными деньгами.
Единовременная сумма выплат к отпуску – это поощрительный платеж, выплачиваемый сотрудникам в отпуске.
В основном она назначается в ситуации продуктивной и плодотворной деятельности сотрудника.
Важно! Не каждый сотрудник может получить единовременную сумму выплат к отпуску, а только те, которые отличились в процессе труда.
Есть определенные условия для получения данных выплат. Каждый работодатель должен знать, кто имеет право платить, а кто нет.
Налогообложение единовременной выплаты к отпуску в 2023 году
Сумма выплат к отпуску не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим доплатам.
Поэтому работодатель в качестве налогового агента обязан удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.
Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше 4000 рублей.
Единовременная выплата к отпуску должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:
- НДФЛ по ставке 13%;
- страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.
Нюансы оформления и расчет выплат из декрета в декрет
Разобравшись из декрета в декрет как оплачивается, важно правильно оформить данный период документально. В соответствии с нормами закона, переход из одного отпускного периода в другой предполагает отказ от одного вида выплат в пользу другого. Зачастую, выбор осуществляется в сторону больничного, что обосновывается финансовой выгодой. По правилам ст.14 федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 пособия по уходу за ребенком и по БиР рассчитываются, исходя из среднего заработка, за 2 года, предшествующие моменту наступления страхового случая. Если в этих двух годах или хотя бы в одном из них застрахованное лицо находилось в отпуске по БиР или в отпуске по уходу за ребенком, то по заявлению такого лица эти года могут быть заменены.
Обратите внимание => Что должны выплатить при увольнении по собственному желанию
Положен ли отпуск после декрета
Если беременная женщина хочет воспользоваться правом на законно заработанный перерыв в работе для того, чтобы иметь дополнительные денежные средства, то ей лучше сделать это перед уходом в декрет, так как отпускные будут рассчитываться, исходя из отработанных дней за последний год. Часто возникает вопрос: можно ли брать отпуск во время декрета? Законодательство говорит, что один отпуск не может предоставляться во время нахождения в другом отпуске. Поэтому женщина может взять очередной перерыв в работе до ухода в декрет, после родов или по окончании декрета.
Обратите внимание => Виды источников уголовно исполнительного права
Кому положена единовременная выплата к отпуску в 2022 году
Тип предприятия никак не влияет на возможность получения его сотрудниками единовременной выплаты к ежегодному отпуску — на выплату могут претендовать работники государственных, муниципальных и коммерческих предприятий. Условиями получения данного денежного поощрения являются:
- отработка на конкретной фирме не менее 6 месяцев;
- добросовестное отношение к труду.
За какие именно заслуги, за выполнение каких заданий руководства, и за достижение каких результатов работы сотруднику может быть назначена разовая стимулирующая доплата к отпускному пособию, должно быть прописано в Положении об оплате труда. Работники компании не должны пребывать в неведении — их необходимо ознакомить с пунктами данного внутреннего акта, порядок назначения поощрительных выплат должен быть им известен. В частности, в Положении указываются:
- размер поощрения в процентном соотношении к должностному окладу или в фиксированной сумме;
- сведения об утрате права на получение стимулирующей выплаты в случае обнаружения нарушений трудовой дисциплины;
- необходимый трудовой стаж для возникновения права на получение выплаты.
Заявление на получение единовременной выплаты (кому положена единовременная выплата к отпуску)
Сотрудникам не требуется подавать заявление, чтобы получить единовременную выплату к ежегодному отпуску. Получение выплаты возможно только в том случае, если она предусмотрена системой оплаты труда на предприятии. А в отпуск сотрудники уходят согласно графику отпусков. В бухгалтерии осведомлены, кому положена единовременная выплата к отпуску, и она будет назначена автоматически. Если же работник собирается оформить отпуск не по графику отпусков (по договоренности с коллегами или в случаях, предусмотренных законом), он подает заявление, в котором указывает:
- кто является заявителем (фамилия, имя, отчество, должность сотрудника);
- название компании (или ФИО предпринимателя) и структурного подразделения;
- сведения о руководителе;
- суть просьбы (оформить ежегодный отпуск с обозначенной даты и выплатить единовременную материальную помощь).
Пример начисления единовременной выплаты к отпуску (кому положена единовременная выплата к отпуску)
Рассмотрим конкретный пример. Допустим, работник компании уходит в ежегодный отпуск согласно графику отпусков. Пускай его должностной оклад равен 55 тыс. рублей. В индивидуальном трудовом договоре с работником прописан пункт о назначении единовременной выплаты к отпуску в размере 25% от должностного оклада.
| Этапы расчета выплаты | Расчет |
| Расчет единовременной выплаты к отпуску | 55 000 р. х 0,25 = 13 750 рублей |
| Определим налогооблагаемую базу по уплате НДФЛ с единовременной выплаты | 13 750 р. — 4 000 р. = 9 750 рублей |
| Рассчитаем НДФЛ и сумму страховых взносов с суммы единовременной выплаты | 9 750 р. х 0,13 + 9 750 р. х 0,22 = 3 412,5 рублей |
| Определяем размер единовременной выплаты после уплаты налога и взносов | 13 750 р. — 3 412,5 р. = 10 337,5 рублей |
| Узнаем сумму отпускных вместе с выплатой | 55 000 р. + 10 337,5 р. = 120 337 рублей 50 копеек |
Материальная помощь к отпуску
Локальные нормативно-правовые акты работодателя или коллективный договор компании закрепляет возможность оказания материальной помощи — единовременная выплата к ежегодному оплачиваемому отпуску сотрудника. Для ее получения, как правило, требуется одновременное соблюдение ряда условий и требований.
В законе не упоминается непосредственно материальная помощь к отпуску, но статья ТК РФ № 144 позволяют бюджетной организации вводить дополнительные надбавки к зарплате, и это должно устанавливаться коллективными договорами, соглашениями и другими внутренними документами.
Условия предоставления единовременной выплаты существенно отличаются от работодателя к работодателю, но есть и общие принципы:
- у работника нет дисциплинарного взыскания за текущий год работы;
- предоставляется один раз в год и не раньше 12 (24) месяцев с момента приема сотрудника на работу;
- отпуск соответствует утвержденному графику и составляет не менее 14 календарных дней.
Матпомощь предоставляется и в других случаях. Часто она выплачивается в отсутствии каких-либо подтверждающих документов, ее размер определяется индивидуально, на усмотрение руководителя. Положение о премировании (или другой локальный нормативно-правовой акт) устанавливает предельный размер такой доплаты и другие условия ее предоставления. Оформляется приказом, выплачивается работнику в трудных жизненных ситуациях.
Ошибка: Работник трудился на предприятии 5 месяцев, после чего оформил отпуск. Он требует единовременную выплату в дополнение к отпускным.
Комментарий: Сотрудника, отработавшим менее полугода, не полагается единовременная выплата к отпуску.
Ошибка: Сотрудник регулярно нарушал трудовую дисциплину, за что и был уволен, не успев воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском. При получении компенсации за неиспользованный отпуск он потребовал дополнительно выплатить единовременное пособие к отпуску.
Комментарий: Единовременное пособие к отпуску является поощрительной выплатой за отличную работу, поэтому нарушения трудовой дисциплины лишают работника прав на её получение.
Доплата к отпуску в размере оклада: особенности
К лицам, которые имеют полное право получать единовременную доплату к отпуску, относятся следующие категории трудоустроенных граждан:
- работники сферы здравоохранения;
- преподаватели и культурные деятели;
- сотрудники сферы социальной помощи;
- научные деятели;
- прочие лица, работающие на государственных предприятиях различных сфер деятельности.
Для гарантий получения доплаты к отпуску в размере оклада в частной фирме данная возможность должна быть заранее оговорена и утверждена при заключении трудового или коллективного договора. Но обычно работодатели ограничиваются простыми отпускными, премия и надбавками, устанавливаемыми в процентном соотношении к средней заработной плате сотрудника.
Читайте по теме в электронном журнале
- Что кадровик должен знать про расчетный листок. Проверьте, вы в курсе этих правил?
- Эти доплаты нельзя включать в МРОТ. Конституционный суд запретил
- Кадры и бухгалтерия: кто за что должен отвечать
Хочется отметить, что, прежде всего, следует разделять два понятия — материальная помощь и единовременная выплата.
Так, помимо заработной платы, работник организации может получить дополнительные выплаты.
Условно они делятся на две категории:
- поощрительные – полагаются в качестве стимулирования (это и есть выплата к отпуску один раз в год);
- социальные – направлены на решение жизненных проблем (это материальная помощь, выплачиваемая по запросу работника при при происшествии значимых событий, таких как прохождение оздоровительных процедур в санатории; свадьба; смерть родственника; причинение ущерба от ЧП и т.д.). Размер материальной помощи устанавливается руководителем и зависит от финансового положения предприятия.
Рассматриваемые денежные средства могут получить работники разных организаций: бюджетных, коммерческих, муниципальных и других.
Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.
Пример начисления единовременной выплаты к отпуску
Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.
- Единовременная выплата к отпуску без учёта налогов составит: 49 000 руб. х 35% = 17 150 руб.
- Четыре тысячи рублей налогом не облагаются, а потому налоговая база составит: 17 150 руб. – 4 000 руб. = 13 150 руб.
- НДФЛ и страховые взносы: 13 150 х 13% + 13 150 х 22% = 4 602 руб. 50 коп.
- Единовременная выплата к отпуску будет начислена в размере: 17 150 руб. – 4 602 руб. 50 коп. = 12 547 рублей 50 копеек.
- Отпускные с учётом данной выплаты составят: 49 000 + 12 547,5 = 61 547 рублей 50 копеек.
Оформляем выдачу материальной помощи
Премирование к отпуску должно быть предусмотрено локальными нормативными актами организации, в том числе трудовыми и/или коллективным договорами, положением о выплатах матпомощи сотрудникам. Однако предоставлять ее работодатель может только на основании заявления конкретного работника. Никаких особых требований при его составлении нет: главное указать, кто обращается, к кому и по какой причине. Обязательным является наличие даты и личной росписи заявителя.
Очевидно, что такое обращение должно быть составлено заранее, чтобы работодатель успел издать приказ и распорядиться выплатить соответствующую сумму. Ведь, по закону, отпускные перечисляются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. И чтобы трудящийся мог получить прибавку к ним, попросить матпомощь он может одновременно с просьбой уйти в отпуск.