Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что относится к социальным выплатам и какой их размер». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 11 мая 2021 года многие регионы РФ, при назначении пособий и иных социальных выплат, стали использовать Единую государственную информационную систему социального обеспечения (ЕГИССО). Также начались выплаты новых детских пособий, которые были анонсированы президентом ранее. Сумма выплат зависит от региона и может достигать до 12 тыс. руб. в месяц. Уведомления тем родителям, которым положен данный выплат, должны появляться в личном кабинет пользователя на портале госуслуг.
В Налоговом кодексе не дано понятие «социальные выплаты». На практике к таким выплатам относятся:
-
компенсация, выплачиваемая работникам за проезд к месту работы и обратно;
-
разовые премии работникам за участие в конкурсах профессионального мастерства, премии в связи с праздничными и юбилейными датами;
-
дотации работникам на питание;
-
компенсация работникам стоимости путевок;
-
возмещение работникам стоимости лечения и медикаментов, платы за детей в дошкольных учреждениях и т. д.
Основные признаки социальных выплат сформулировал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012:
-
выплаты социального характера осуществляются на основании коллективного договора;
-
не являются стимулирующими;
-
не зависят от квалификации работников;
-
не зависят от сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы;
-
не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд).
Больничный лист как наиболее распространенный вид соц.выплат
Больничные листы составляют львиную долю всех видов социальных выплат работающим гражданам. Осуществляются они за счет Фонда социального страхования и средств предприятия. Предприятие оплачивает первые три дня болезни сотрудника. Сам процесс начисления возлагается на бухгалтерию работодателя. Факт болезни сотрудника подтверждается установленной формой листка нетрудоспособности, выдаваемого медицинской организацией.
Рассмотрим некоторые тонкости больничных листов:
- При бытовых травмах листок нетрудоспособности выдается лишь на 6 день болезни, а первые три дня подтверждаются простой справкой.
- Если травма наступила в состоянии алкогольного опьянения, то данный факт отмечается в специальной графе и может стать основанием для неоплаты.
- Если болезнь наступила во время очередного отпуска, то есть смысл взять больничный, что позволит продлить отпуск на количество дней, когда сотрудник болел.
- Если сотруднику необходимо пройти обследование, то делать это следует в нерабочее время, так как выдача больничных на этом основании не предусмотрена.
- В ситуации, если болезнь настигла сотрудника не по месту жительства, то расчет больничных можно произвести на основании листка, выданного учреждением, производившим лечение.
- Санаторное лечение осуществляется только в период отпуска, если его недостаточно, допускается оформление больничного листка.
Оформить больничный лист в такой ситуации можно, если соблюдаются два условия-основания:
- Санаторное лечение рекомендовано врачом.
- Путевка выдана профсоюзом бесплатно.
Одно из направлений деятельности государства — это социально-демографическая политика. Целью ведения соцполитики является материальная поддержка населения с целью повышения демографических показателей и улучшения уровня жизни в стране.
Не все граждане в состоянии самостоятельно обеспечить свою жизнь на должном уровне. В категории риска попадают малообеспеченные семьи, граждане с детьми, пенсионеры, инвалиды и многие другие группы россиян. Несмотря на множество видов государственной поддержки, цель одна — помочь россиянам улучшить их качество жизни, стимулировать рождаемость новых граждан России.
Обобщенная таблица экономических мер социальной поддержки населению в 2023 году:
| Вид поддержки | Категория граждан, подлежащих социальной защите |
|---|---|
|
Пенсионеры |
| Инвалиды | |
| Инвалиды ВОВ, семьи погибших военнослужащих | |
| Безработные | |
| Малообеспеченные | |
| Многодетные семьи | |
| Сироты | |
| Матери-одиночки | |
| Чернобыльцы | |
| Люди без постоянного места жительства |
С 11 мая 2021 года многие регионы РФ, при назначении пособий и иных социальных выплат, стали использовать Единую государственную информационную систему социального обеспечения (ЕГИССО). Также начались выплаты новых детских пособий, которые были анонсированы президентом ранее. Сумма выплат зависит от региона и может достигать до 12 тыс. руб. в месяц. Уведомления тем родителям, которым положен данный выплат, должны появляться в личном кабинет пользователя на портале госуслуг.
Также с 1 июля 2021 года планируется увеличение размера выплат для беременных, которые стали на учет на ранних сроках в связи с трудной жизненной ситуацией. Размер выплат, которые будут начисляться ежемесячно, составит половину прожиточного минимума. Предусмотрены выплаты пособий для неполных семей с детьми до 17 летнего возраста.
Кто имеет право на получение
Чтобы ответить на этот вопрос, надо уточнить, какие бывают пособия. Социальные делятся на:
Прописать все суммы пособий в 2020 году в виде таблицы, таким образом, не представляется возможным, региональные значения значительно отличаются, поэтому укажем только основные пособия в 2020 году, таблица отражает только основные выплаты.
В законодательной норме размеры пособий с 01.01.2020, в том числе и детских, обозначаются:
В последнем случае нередко за основу расчета берется МРОТ, который с 01.01.2020 составляет 12 130 рублей, что на 850 рублей больше, чем в прошлом. В 2020-м для расчетов необходимо исходить из таких показателей (полученные исходя из МРОТ и предельного размера страховых выплат, утверждаемого ежегодно):
Региональные власти вправе регулировать величину федеральных платежей в сторону увеличения или выплачивать дополнительные дотации из местного бюджета. Регулируется величина выплат и на федеральном уровне: федеральные выплаты периодически повышаются — производится так называемая индексация. Суммы с 01.01.2020 в основном не изменились, но с 1 февраля произведена индексация.
Еще одно решение Верховного суда будет интересно организациям с «вредным» производством, которые начисляют взносы по дополнительному тарифу на вознаграждения работников. Для этого изучим Определение Верховного суда РФ от 24 сентября 2021 года № 306-КГ18-10152. Фирма не исчисляла страховые взносы по дополнительным тарифам с выплат и иных вознаграждений сотрудников, занятых на работах с вредными, условиями труда в период простоя. ПФР с этой позицией не согласился.
Чиновники посчитали, что работники в период простоя, в течение которого производственная деятельность компании остановилась, фактически были заняты на работах с вредными, опасными и тяжелыми условиями труда, соответственно, компания должна была начислять взносы по доптарифу, предусмотренному для выплаты вознаграждения, связанного с вредным производством.
При этом в суде Фонд не смог доказать, что сотрудники фактически продолжали трудиться на «вредном» производстве, а значит, организация не была обязана начислять в период простоя дополнительные страховые взносы.
Подводя общий итог, хочется обратить внимание на следующее: если работодатель переводит сотрудникам выплаты на основании коллективного договора и они имеют признаки социальных выплат, указанных в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 года № 17744/ 12, и отсутствует правовая взаимосвязь между выплатами и результатами труда, то, опираясь на судебную практику, у компании велики шансы отстоять свою позицию.
Если же предприятие решит не спорить с контролерами и заплатит деньги с социальных выплат, то возникает риск спора уже с инспекцией. Последняя может исключить взносы из расходов по налогу на прибыль (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 июля 2021 г. по делу № А26-7243/2017).
Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, что организация занизила облагаемую базу по взносам на стоимость предоставленных работникам некоторых витаминных напитков, обедов, материальной помощи, путевок на санаторно-курортное лечение. Ревизоры сочли, что выплаты были осуществлены в рамках трудовых отношений, имели стимулирующий характер, а значит, подлежат включению в базу по страховым взносам.
Суды, с учетом правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 14 мая 2013 года № 17744/12, пришли к выводу, что выплаты, предусмотрены коллективным договором и Положением об оказании материальной помощи работникам, носят социальный характер, производились в целях поддержания социальной защищенности сотрудников общества, не являлись стимулирующими, не зависели от квалификации работника, сложности, качества. В этой связи спорные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами (Постановление АС Волго-Вятского округа от 18 июля 2021 г. по делу № А82-13922/2015).
Нормативно-правовое регулирование
Есть много законов, регулирующих оказание государственной помощи нуждающимся гражданам. В ст. 41 Конституции РФ сказано, что любой гражданин страны имеет право получать медицинскую помощь, каждому россиянину гарантируется охрана здоровья. Меры госпомощи и защиты незащищенных слоев населения оговорены в следующих законодательных актах:
- Федеральном законе от 17.07.1999 г. № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»;
- Федеральном законе от 10.12.1995 г. № 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации»;
- Федеральном законе от 02.08.1995 г. № 122-ФЗ «О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов»;
- Федеральном законе от 05.04.2003г. № 44-ФЗ «О порядке учета доходов и расходов при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи».
Меры страховки граждан оговариваются такими социальными нормативами:
- Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Дотации, выдаваемые семьям при появлении ребенка, регулируются следующими законодательными положениями:
- Федеральным законом от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»;
- Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей».
Выплата пенсионных пособий относится к таким нормативным документам:
- Федеральному закону от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»;
- Федеральному закону от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
- Федеральному закону от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
- Закону РФ от 12.02.1993 г. № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю над оборотом наркотических веществ и психотропных средств, учреждениях и органах уголовно- исполнительной системы, и их семей».
Приветствуем на сайт . Компенсационные выплаты получают многие граждане, они выплачиваются как возмещение затрат, которые возникли при условиях, связанных с их работой. Размер данных выплат определяется Трудовым кодексом и российским законодательством.
Выплаты социального характера выплачиваются гражданам, которые оказались в трудной ситуации и нуждаются в поддержке. Выделение средств происходит из государственного бюджета, а регулируются различными подзаконными актами. Контролирует данные выплаты федеральная служба по компенсационным выплатам.
В соответствии с трудовым законодательством компенсационные выплаты и выплаты компенсационного характера – это разные выплаты. Первые выплаты – это возмещение работнику затрат, которые были в процессе выполнения своей трудовой деятельности. Данные выплаты не относятся к составляющей заработной платы.
Выплаты компенсационного характера представляют собой надбавку к заработной плате, на которые работник может претендовать, если его условия труда не относятся к нормальным. В соответствии с законом, данные выплаты назначаются следующим категориям граждан:
- Если человек занят тяжелым, опасным или вредным трудом.
- Трудовая деятельность происходит в регионах с особым климатом.
- Работа связана с государственными шифрами и секретами.
- Совмещают работы, трудятся сверхурочно и в ночные смены.
Выплаты работникам, которые работают в районах Крайнего севера и приравненных к нему районах, регулируются отдельными нормативными актами. Так как данные районы сложные для проживания в связи с экстремальным климатом и природными условиями, работникам возмещаются определенные затраты, как материальные, так и физиологические.
Также выплаты компенсационного характера представляют собой начисления, которые направлены на поддержку определенных категорий граждан. На данную помощь могут претендовать:
- Молодые мамы.
- Инвалиды.
- Граждане, которые пострадали при техногенных катастрофах.
- Проживающие и работающие в районах Крайнего севера.
Работники предприятий получают доплаты в виде компенсаций от работодателей при следующих условиях:
- При изменяемых условиях работы, то есть переезды, работа с ненормированным графиком.
- Если к работнику предъявляются повышенные требования, то есть совмещение нескольких должностей или работа в тяжелых условиях.
Компенсации по трудовому кодексу РФ
В отличие от других надбавок, есть компенсационные выплаты, которые предусмотрены трудовым кодексом, они не представляют собой составляющую заработной платы и носят исключительно разовый характер.
Все эти компенсационные выплаты ТК РФ перечислены в соответствующем законодательстве и в соответствии с ним на них имеют право следующие работники:
- Которые направлены в командировку.
- Которые уходят в ежегодный отпуск, подлежащий оплате.
- Которые исполняют государственные или общественные обязанности.
- Которые по работе переезжают в другую местность.
- Которые совмещают учебу и работу.
- Которые прекращают трудовую деятельность не по своей вине.
Данный перечень не полный, все случаи, при которых положены компенсационные выплаты, перечислены в трудовом кодексе. Все выплаты компенсационного характера и компенсационные выплаты назначаются и выплачиваются работодателем.
Пособия по инвалидности на 2022 год
С 01.04.2021 установлены такие размеры социальных пенсий по инвалидности:
- для инвалидов с детства I группы и детей-инвалидов — 13 912,10 руб.;
- для инвалидов I группы, инвалидов с детства II группы — 11 593,52 руб.;
- для инвалидов II группы (кроме инвалидов с детства) — 5796,76 руб.;
- для инвалидов III группы — 4927,25 руб.
Учтите: суммы указаны без учета районных коэффициентов, установленных в регионе проживания получателя.
Помимо пенсии, инвалидам полагается ежемесячная доплата. Средства направлены на компенсацию расходов:
- на покупку медикаментов и лекарственных препаратов;
- приобретение санаторно-курортных путевок;
- проезд к месту лечения и обратно.
Вопрос: Что относится к выплатам социального характера работникам организации?
Ответ: К выплатам социального характера относятся средства, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство.
Обоснование: Выплаты социального характера, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд) (ст. 129 Трудового кодекса РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12).
ТК РФ не содержит точного перечня выплат социального характера. Согласно п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, к выплатам социального характера и иным выплатам, не относящимся к оплате труда, относятся материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие.
Пунктом 90 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденных Приказом Росстата от 26.10.2015 N 498, определено, что в выплаты социального характера включаются суммы средств, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без пособий из государственных внебюджетных фондов).
Данный пункт содержит открытый перечень выплат социального характера.
Таким образом, выплаты социального характера не связаны с выполняемой работником работой, а являются дополнительными льготами для него.
Выплаты социального характера можно разделить на обязательные и не обязательные для работодателя.
К обязательным относятся выплаты социального характера, предусмотренные законодательством РФ.
В выплаты социального характера (сокращенно – ВСХ) включают денежные средства работодателя, которые был потрачены в связи с различным преференциями, предоставленными всем сотрудникам компании или отдельным категориям работников. В частности, в форме П-4 фиксируются помимо заработной платы и выплаты социального характера, произведенные работодателем:
единовременные пособия (вознаграждения) работникам, выходящим на пенсию;
страховые премии по ДМС, а также по договорам иного добровольного страхования, заключенным в пользу работников и членов их семей;
платы (компенсации) персоналу на отдых, лечение, экскурсионные поездки;
расходы на покупку абонементов для сотрудников – в спортзалы, бассейны;
оплата проездных карточек;
материальная помощь, оказанная отдельным сотрудникам;
средства, потраченные на приобретение подарков, билетов на развлекательные мероприятия для детей работников;
компенсации расходов сотрудников на мобильную связь, используемую в личных целях и т.д.
Все выплаты социального характера (что в них входит по форме П-4) образуют длинный перечень, включающий около 30 пунктов. Их полный список приводится в п.88 Приказа Росстата № 772 от 22.11.2017, утвердившем Указания по заполнению различных форм статистического наблюдения, в том числе, формы П-4.
Следует обратить внимание на то, что статистические формы регулярно обновляются. Сейчас применяется форма П-4 (сведения о численности и зарплате сотрудников организации), утвержденная Приказом Росстата № 485 от 06.08.2018 (Приложение № 9). Однако в 2020 году статистическая отчетность будет составляться по новым формам, которые утверждены Приказом Росстата № 404 от 15.07.2019. И форма П-4 тоже претерпит некоторые изменения.
Как заполнить форму П-4
В адресной части отчета указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами, а затем в скобках — краткое. В случае сдачи формы за обособленное подразделение указывается наименование как подразделения, так и юрлица, к которому оно относится.
По строке «Почтовый адрес» указывается субъект РФ, юридический адрес с почтовым индексом. Если фактический адрес не совпадает с юридическим, то указывается также фактический адрес. Для обособленных подразделений, не имеющих юридического адреса, указывается почтовый адрес с почтовым индексом.
Организация проставляет в кодовой части формы код по ОКПО на основании уведомления о его присвоении территориального органа Росстата. В случае делегирования полномочий по предоставлению стаотчетности от имени юр.лица обособленному подразделению в кодовой части указывается ОКПО (для филиала) или идентификационный номер (для обособленного подразделения, не имеющего статуса филиала), который устанавливается территориальным органом Росстата по месту расположения подразделения.
В разделе «Численность, начисленная заработная плата работников и отработанное время» в графе А по строкам 02-11 указывают наименование видов экономической деятельности, которые ведет организация, а в графе В — их коды согласно ОКВЭД2. При этом показатели строки 01 по соответствующим графам должны быть равны суммам строк 02-11 по этим же графам.
Если организация ведет более 10 видов экономической деятельности, наименования, не уместившиеся на одном листе, придется перечислить на дополнительном листе, а суммирование показателей, относящихся к разным видам деятельности, указанным в двух (нескольких) листах, произвести в строке 01.
Форма «П-4» — это специализированный отчет в Росстат, который демонстрирует информацию о количестве персонала и уровне их зарплат. Наиболее важной и сложной позицией в данном отчете являются сведения о социальных выплатах за отчетный период.
С 2019 года форма «П-4» была изменена. Новый бланк был утвержден Приказом Росстата № 485 от 06.08.2018г. В частности, в строку 11 данного документа необходимо вписать объем выплаченных социальных пособий.
Так, рассматриваемую форму отчетности должны подавать коммерческие компании любой формы налогообложения, обособленные подразделения, бюджетные учреждения и предприниматели. В свою очередь, малые компании и микропредприятия не подают П-4. А если в организации трудоустроено менее 15 человек, то правомерно подавать отчетность только раз в квартал, в отличие от ежемесячной обязанности более крупных фирм.