Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать земельный налог в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Когда и какой налог с продажи земли нужно уплатить
При продаже недвижимости вы получаете доход, а он в свою очередь облагается налогом, который так и называется — налог на доходы физических лиц (сокращённо НДФЛ). С вашей зарплаты его удерживает работодатель, который затем перечисляет соответствующую сумму в бюджет. А если вы получили доход самостоятельно — например, от продажи земельного участка или другого имущества — обязанность подать декларацию и уплатить НДФЛ полностью ложится на вас.
Размер этого налога зависит от плательщика. Налоговый резидент (человек, который проживает на территории РФ не менее 183 дней в течение календарного года) платит 13% от суммы полученного дохода. Для нерезидента налог существенно выше — 30%, а прав на налоговые льготы и вычеты нет: ему придётся платить НДФЛ в полном размере.
Обратите внимание: налоговый резидент — не то же самое, что человек, имеющий гражданство РФ. Иностранец может оказаться налоговым резидентом, а гражданин РФ — нерезидентом, если проводит за границей больше времени, чем дома.
Если же вы бываете за границей раз-два в год, то без сомнения остаётесь налоговым резидентом и, соответственно, платите налог при продаже участка по ставке 13%, а также можете воспользоваться имущественным вычетом.
Но для начала стоит убедиться, что вам вообще необходимо платить НДФЛ: в ряде случаев деньги, полученные за проданную недвижимость, не облагаются налогом.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Принципы системы налогообложения строений
Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.
Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.
Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.
Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.
На этом не заканчиваются все обязательные налоговые сборы для граждан-собственников дачных участков. Как уже было сказано, при продаже этого имущества требуется уплатить НДФЛ. Сколько придется отдать государству? На сегодняшний день налог на доходы физических лиц составляет 13 %. И не важно, как именно он был получен — после продажи дачи или от сдачи имущества в аренду, например.
Тем не менее, если дачный домик находится в собственности больше 3 лет (при условии, что имущество оформлено на гражданина до 2016 года), можно не платить НДФЛ после его продажи. Имущество, приобретенное с 2016 года, не облагается НДФЛ при его реализации, если оное находилось в собственности больше 5 лет.
Во всех остальных случаях потребуется в обязательном порядке платить налог на доходы физических лиц после продажи дачи. Это нормальное явление, с которым сталкиваются многие граждане РФ.
В чем суть повышенного налога на доходы с 2021 года
С 2021 года изменится НДФЛ — это тот налог, который платят со своих доходов: зарплаты, продажи автомобилей и квартир, выигрышей в лотерею и пр. Теперь ставка налога будет зависеть от того, сколько вы зарабатываете. Все, кто за год получает больше 5 млн рублей, будут платить налог по ставке 15 %, а не 13 %, как было раньше. Такие правила установлены ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Повышенная ставка распространяется не на весь доход, а только на ту сумму, которая больше 5 млн рублей.
Пример. Виктор зарабатывает 600 тыс. рублей в месяц. Его доход за год составил 7 200 тыс. рублей. Бухгалтер удержит налог по ставке 15 % не со всей его зарплаты, а только с той части, которая превысила 5 млн рублей. Порядок расчета следующий:
- 1) НДФЛ по стандартной ставке: 5 000 000 × 13 % = 650 000 рублей.
- 2) НДФЛ по повышенной ставке: (7 200 000 – 5 000 000) × 15 % = 330 000 рублей.
- 3) Общая сумма удержанного налога: 650 000 + 330 000 = 980 000 рублей.
Для сравнения. Если бы весь доход Виктора облагался по старым правилам по ставке 13 %, из его заработка удержали бы 936 000 рублей, то есть на 44 000 рублей меньше.
На практике совсем мало граждан РФ зарабатывают больше 5 млн рублей в год, поэтому для большинства ничего не изменится. Но обычно самые крупные доходы мы получаем при реализации имущества, поэтому тех, кто собирается продавать квартиру в 2021 году, волнует вопрос, придется ли платить больше налогов. Чтобы найти ответ, нужно внимательно изучить новый закон.
Налог на строения: сколько платить
Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:
- Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
- Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
- Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.
В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:
- Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
- При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
- От 500 тысяч — 0,3-2%.
Льготные категории граждан по имущественному налогу:
- Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
- Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
- Участники Вов.
- Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
- Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
- Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
- Пенсионеры.
- Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
- Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
- Лица, творчество которых используется в организации выставок.
- Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м2. Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.
Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.
Можно ли избежать уплаты налога при покупке/продаже недвижимого имущества?
Важно понимать, что налог рассчитывается с суммы, указанной в договоре купли-продажи. Она не может быть меньше кадастровой стоимости объекта, и зачастую именно она и указывается в документах. Поэтому суммы налоговых сборов не так велики, особенно с учетом того, что на их выплату у собственников достаточно времени. Однако многие предпочитают сбрасывать со своих плеч тяготы налогового бремени. Для этого они оформляют договор дарения. В этом случае продавец полностью освобождается от необходимости в уплате налогов, так как формально не получает никакой материальной выгоды от сделки. Это же относится к сделкам по оформлению наследства.
Однако новый собственник – получатель, обязуется при этом выплатить подоходный налог в полном размере. И в данном случае он будет рассчитываться по кадастровой или рыночной стоимости, поэтому лучше, чтобы в договоре дарения или перехода наследства сразу была прописана точная сумма.
Чтобы избежать проблем и трудностей с оформлением при покупке земельного участка или дачи, обращайтесь к специалистам компании «Добрострой».
Налог на строения: сколько платить
Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:
- Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
- Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
- Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.
В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:
- Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
- При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
- От 500 тысяч — 0,3-2%.
Если рассчитывать, исходя из кадастровой стоимости, то расчет будет следующим:
- 0,1% от кадастровой стоимости, если площадь каждой хозпостройки составит не более 50 квадратных метров. Строение должно быть расположено на участке ЛПХ, СНТ или ИЖС.
- 0,5% в отношении прочих объектов.
В отношении налога на имущество региональным властям дана возможность уменьшать его или увеличивать (но не более, чем в 3 раза).
Налог на дачный дом, садовые участки и домики для пенсионеров и других граждан РФ
Вопросы начисления обязательных сборов, налоговых платежей, предоставления определенных льгот регулируются законодателем в Налоговом кодексе (НК РФ). Для налогов на имущество главой 32 указанного кодекса также предусматривается ряд льгот. Они различаются по субъектам и объектам налогообложения. Что касается субъектного состава, то на льготы могут рассчитывать:
Основу расчета будет также составлять кадастровая цена недвижимого объекта. Однако в тех регионах, где еще не произошел переход на новый порядок, может применяться и инвентаризационная. Стоимость земли для определения нужной суммы умножается на ставку и понижающий коэффициент (в 2020 – 0,2). Обязанность рассчитывать налоги и присылать соответствующие уведомления о его уплате лежит на налоговых органах. Однако любое лицо может проверить расчеты самостоятельно. На сайте ФНС имеет сервис «налоговый калькулятор», позволяющий произвести расчеты. См. по ссылке.
Налог на дачный участок
Каждый собственник дачного участка должен в первую очередь понимать, что загородный дом следует рассматривать как недвижимую собственность или имущество, поэтому платить за него налог, причем не один, а несколько, придется обязательно всем без исключения.
Рассмотрим, какими именно налогами облагается дачный участок:
- Обязательный земельный налог.
Данный вид выплат владельцы загородного дома должны вносить с того момента, как закончится процесс регистрации в Росреестре. Именно в этой организации нужно зарегистрироваться в качестве собственника, чтобы получить законное разрешение на пользование дачным участком. После регистрации служащие учреждения передают в налоговую службу документы о правах собственника, после их рассмотрения владелец дачного участка получит сведения из налоговой службы о сумме обязательных налоговых выплат.
Можно и самостоятельно рассчитать сумму, которую нужно будет внести в качестве оплаты за приобретенную недвижимость, но проходить регистрацию и получать права собственности должен каждый владелец загородного дома.
Чтобы рассчитать, сколько придется платить по земельному налогу, необходимо знать кадастровую цену дачного участка, обратившись за этой информацией в официальную кадастровую службу. Далее останется просто умножить два показателя, а полученный результат укажет на сумму налога, которую понадобится своевременно оплатить. Согласно аналитическим исследованиям, этот показатель увеличивается с каждым годом, однако существует один метод, который поможет снизить сумму обязательных выплат. Для этого нужно будет сделать следующее:
- обратиться в Росреестр с письменным заявлением;
- пройти в этом учреждении специальные процедуры, которые изменят кадастровую стоимость дачного участка до уровня рыночной стоимости;
- чтобы осуществилась переоценка имущества, следует заплатить за услуги оценщика, у которого обязательно должна быть лицензия.
Узнать, какая именно налоговая ставка предусматривается на дачный участок, нужно в местном региональном органе управления, так как федеральный закон только устанавливает максимальный размер, а регулировать саму ставку имеет законное право региональная инспекция. Довольно часто местные органы управления, рассматривая сумму налоговой ставки, предоставляют ее по льготным условиям для определенных категорий граждан, к примеру, для пенсионеров, инвалидов детства и труда.
- Налог для физических лиц на имущество.
Как уже было ранее сказано, дачный участок, на котором имеется строение, рассматривается не просто как загородная земля, но и как жилая недвижимость. А за жилой дом или квартиру обязательно следует платить налог на физических лиц. Чтобы выяснить стоимость, сотрудники налоговой службы требуют данные по дачному участку из БТИ, в частности, им нужно знать стоимость и коэффициент – дефлятор. Показатели этих значений умножаются, полученный результат указывает на сумму обязательного налога.
Размер ставки на данный вид налога вправе устанавливать местные органы управления, максимальный предельный показатель может меняться, в зависимости от ранее установленного размера налоговой базы:
- ставка в размере 0,1% предусматривается на 300 тыс.рублей;
- ставка от 0,1 до 0,3% предусматривается, если сумма налоговой базы варьируется от 300 до 500 тыс. рублей;
- ставка от 0,3 до 2% принимается, если оценочная стоимость имущества будет превышать 500 тыс. рублей.
Как платить налоги на дачу в СНТ?
Доказательством принадлежности недвижимого имущества кому-либо являются документы. Чтобы их получить, необходимо это самое право зарегистрировать. После регистрации выдается документ. Несколько иначе такое право оформляется, еслидом расположен в некоммерческом товариществе. Как быть в этом случае, должны ли пенсионеры платить налог надачу?
Дома, находящиеся на территории СНТ, официально не регистрируются. Они просто являются частью большого дачного кооператива. О них нет данных в налоговой инспекции, требования об уплате налоговых сборов на них не приходят.
Все взносы собирает Правление дачного товарищества. Такие организации платят земельный налоговый сбор на весь кусок земли, на котором расположено СНТ. Поступившие от дачников платежи переводятся организациям, которым товарищество обязано отчислять определенные суммы.