Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка подоходного налога для физических лиц в Латвии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на добавленную стоимость – косвенный потребительский налог. Продавец или поставщик товара/услуги только включает НДС в стоимость товара. А фактически НДС в Латвии, как и в других странах, уплачивает конечный потребитель этих товаров или услуг.
Ставка подоходного налога в Латвии по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Раймонд Вейонис | 08.07.2015 — | 23.0000 | 20.0000 | 23.0000 | 20.0000 | -13.04% |
Латвийская налоговая инспекция
Налоговая инспекция в Латвии именуется Службой государственных доходов (СГД). По форме это юридическое лицо, которое находится в прямом подчинении Министерства финансов страны.
В обязанности СГД входят подсчет и регистрация налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению. Служба обеспечивает учет налоговых платежей, взимание государственных налогов и пошлин, а также взимание налогов в бюджет Евросоюза.
Отделения службы расположены в Риге, а также в других крупных латвийских городах. Для оказания консультационных услуг в отделениях имеются телефоны.
Существует и единый номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Галияс – +371 67120000.
Адрес главного налогового пункта – Talejas iela 1, Riga, LV-1978. Тут же осуществляется обслуживание клиентов. Клиентов принимают с понедельника по пятницу, с 9.00 до 17.00. За пределами столицы налоговая инспекция не принимает клиентов по средам и пятницам.
Кроме этого, СГД оказывает электронные услуги населению. Для этого на сайте службы предусмотрена специальная вкладка под названием СЭД. Тут можно подать электронную декларацию и отчитаться по налоговым платежам. Официальный сайт налоговой службы в Латвии https://www.vid.gov.lv/ru/.
С помощью специальных взносов, которые делают латыши и постоянные жители Латвии, государство предоставляет населению широкий спектр медицинских услуг. Для получения лечения в больнице, оплачиваемого из бюджета, необходима рекомендация семейного врача или медицинского специалиста, который имеет договорные обязательства с Национальной службой здравоохранения.
Базовая ставка для получения помощи в медицинских учреждениях Латвии (стационар) составляет 7,11 евро (со второго дня 10 евро). Посещение семейного врача (амбулаторно) – 1,42 евро. Общая сумма вклада пациента за один календарный год не должна превышать 569,15 евро. Все полисы медицинского страхования, используемые на территории Латвии, предлагаются частными компаниями.
В заключение отметим, что средняя продолжительность жизни при рождении в Латвии в 2022 году составляет 75 лет, при этом мужчины живут около 70 лет, а женщины 80.
Служба государственных доходов Латвии
Налоговая инспекция в Латвии носит название Служба государственных доходов (Valsts ieņēmumu dienests), поскольку занимается администрированием не только налогов, но и соцвзносов, пошлин, отслеживает оборот подакцизных товаров и организует таможенный контроль. В стране действует 75 центров обслуживания налогоплательщиков (VPVKAC), получить информацию о работе каждого из них можно на Портале служб публичной информации (https://www.latvija.lv/pakalpojumucentri).
Оперативную и подробную информацию о текущих ставках, порядке отчетности и сроках ее предоставления содержит официальный сайт налоговой службы в Латвии (https://www.vid.gov.lv/lv). Он представлен сразу на трех языках: латышском, английском и русском. Для тех, кто не может или не хочет общаться с государственными налоговыми консультантами лично, сайт предоставляет возможность электронной обратной связи для изложения вопросов, жалоб или предложений налогоплательщиков.
Центральное управление Службы государственных доходов находится в столице. Для справок или предварительного уточнения времени его посещения есть многоканальный номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Талияс: +371 67120000.
Особенности открытия бизнеса в Латвии для россиян
Удачное географическое расположение Латвии, наличие транзитных путей и устойчивость экономических связей создали благодатные условия для вложений иностранного капитала в местные предприятия. Небольшие проблемы, как и во всех странах, могут возникать с местной администрацией, которая по-прежнему остается коррумпированной. Эта страна является открытой зоной и для жителей стран СНГ.
Большая часть населения – 73%, задействована в сфере услуг, в промышленности трудятся 23% жителей, небольшой процент занят развитием сельскохозяйственной отрасли. Наиболее востребованными остаются квалифицированные специалисты, поскольку местная молодежь стремится начать карьеру в более развитых странах Евросоюза.
- Здесь живет и работает много русскоязычного населения. Процентов 30 жителей свободно общается на русском языке.
Латвийские чиновники причастны к притоку иностранных капиталов для поддержания экономического состояния страны. Трудностей при открытии бизнеса в Латвии для россиян не возникает. Деловой центр – Рига. Однако для предпринимательства есть и более выгодные территории. В пределах свободных экономических зон можно проводить сделки максимально продуктивно.
Полноценность ведения коммерческой деятельности зависит от получения вида на жительство. Такая возможность появляется в случае покупки раскрученного бизнеса или регистрации новой компании. Первоначальный срок действия ВНЖ составляет 1 год, затем его можно продлить сроком до 5 лет.
- После пятилетнего проживания на территории Латвии россиянин оформляет ВНЖ без срока действия с возможностью дальнейшего получения гражданства.
В любом случае для ускорения процесса открытия собственного бизнеса следует обратиться к профессиональным юристам, консультантам, нотариусам и бухгалтерам. До того как предоставлять о себе полную информацию необходимо удостовериться в надежности агентов.
Россиянам требуется оформить тот же комплект документов для регистрации нового предприятия, что и другим иностранным гражданам.
Налоговый контроль для латвийского бизнеса
Ежегодно латвийская налоговая служба проводит не менее 13 тысяч проверок. Среди общего числа контрольных мероприятий встречаются как общие, так и тематические. В первом случае результативность проведения таких мероприятий достигает 98%, а проверки, посвященные отдельным вопросам, позволяют обнаружить нарушения в 64 компаниях из 100. Такая активность фискальных органов дает понять, что в течение трехлетнего периода проверка гарантированно предстоит любому бизнесмену.
По итогам ревизионных мероприятий налоговики доначисляют обязательства, определяют сумму штрафа (от 20% до 30%), а также подсчитывают пеню за весь период просрочки (на дату фактического погашения долга).
В дополнение к финансовым санкциям инспекторы могут инициировать применение и более радикальных мер: приостановление экономической деятельности и привлечение к уголовной ответственности по итогам налогового аудита. Справедливости ради нужно отметить, что столь суровое наказание за обман налоговой в Латвии может настигнуть только в том случае, если налогоплательщик проигнорировал рекомендации инспекции или отказался их выполнять без законного обжалования.
Наиболее сурово преследуются компании, которые уклоняются от официального оформления наемного персонала, скрывают доходы или используют поддельные документы с целью занизить величину налоговых обязательств.
Учиться в Латвии возможно на русском, латышском и английском языке. Но русских учебных заведений с каждым годом становится все меньше. Планируется, что к 2021 году не останется школ с официальными языками преподавания, на которых говорят национальные меньшинства (в частности, русских). Сегодня свыше 60 % программ в латвийских школах представлены на государственном языке.
Система образования в Латвии включает дошкольную, школьную и высшую ступень. До 9 класса дети учатся бесплатно. После этого они могут еще три года отучиться в лицее и поступить в вуз или перейти в специальное училище.
Учеба в университете является платной даже для граждан страны: от 1,5 до 12 тысяч евро в год в зависимости от вуза и специальности. Но существует множество грантов и стипендий, на которые могут рассчитывать одаренные студенты.
Кто может получить латвийское ПМЖ
Критерии, которым должен соответствовать заявитель, планирующий получить ПМЖ в Латвии:
-
Законное проживание.
После переезда непрерывное проживание должно составлять не менее 5 лет на законных основаниях. При этом за пределами Латвии допустимо находиться не более полугода на протяжении одного периода, либо 10 месяцев суммарно. -
Финансовая независимость.
Претендент на ВНЖ или постоянный вид на жительство должен самостоятельно обеспечивать себя и членов семьи, не создавая дополнительную финансовую нагрузку на систему социального обеспечения. В качестве поступлений рассматривается официальная зарплата, источники пассивного дохода, пенсия. -
Знание латышского языка.
Должен быть пройден экзамен по латышскому, который сдается в Государственном экзаменационном центре. Уровень владения языком — не ниже A2 (базовый, достаточный для общения на бытовые темы). -
Страхование.
Для оформления ВНЖ, а также постоянного места жительства и легального переезда на латвийскую территорию должна быть в наличии страховка с денежным покрытием от 30 тыс. EUR.
Необходимые документы для эмиграции из России в Латвию
Существуют требования к оформлению документов для ПМЖ, разрешающих совершить иммиграцию в Латвию. В частности, необходимо предоставить:
- доказательства о наличии средств к существованию;
- сертификат о владении латышским языком на уровне не ниже А2;
- заверенные копии загранпаспорта;
- фотографию 3,5 x 4,5 см;
- квитанцию об уплате госпошлины.
Дополнительно представители Управления по делам гражданства и миграции осуществляют проверку личности претендента на факт нарушений законодательства, а также наличие места для постоянного проживания.
Список уникальных документов для каждого основания:
- свидетельство о браке или другие документы, подтверждающие родство;
- документы, подтверждающие отсутствие налоговой задолженности;
- квитанция об оплате стоимости недвижимости в форме безналичного расчета;
- трудовой договор;
- приглашение на учебу;
- направление от иностранной религиозной организации;
- банковские выписки об уровне ежемесячного дохода.
Бельцкий независимый портал
- $USD:18.76 MDL
- €EUR:20.50 MDL
- A-95:25.57 MDL
- ДТ:24.49 MDL
- ГАЗ:16.55 MDL
Прямые налоги взимается государством на прямую от лица, которое является фактическим плательщиком налогов.
Для сравнения, косвенные налоги государству перечисляет посредник, который только собирает (получает) налоги от других лиц. Посредник не является фактическим плательщиком налогов.
В случае прямых налогов, облагаемый объект принадлежит фактическому налогоплательщику или прямо связан с фактическим налогоплательщиком. И налогоплательщик не имеет право разделить налоговую нагрузку с другим лицом (в отличии от, например, НДС).
Обычно прямые налоги (в отличии от косвенных) основаны на принципе платежеспособности (тот, кто имеет больше имущества и зарабатывает больше, обязан платит больше налогов).
Прямые налоги введены раньше по сравнению с косвенными налогами.
Ставки некоторых прямых налогов.
- Подоходный налог с предприятия. До 2018.года ставка 15%. Начиная с 2018.года фактическая ставка 25%, но компания может работать не платя подоходный налог с предприятия.
- Подоходный налог с населения (применяется к заработной плате и к большинстве доходов от хозяйственной деятельности). В 2017.году ставка 23%. Начиная с 2018.года три ставки: 20%, 23% и 31.4%.
- Подоходный налог с населения (налог от прироста капитала). Например, продажа недвижимости. В 2017.году ставка 15%.
В 2018.году ставка 20%. - Подоходный налог с населения (налог от доходов от капитала, если такие доходы не является приростом капитала). Например, получение дивидендов. До 2018.года ставка 10%.
Начиная с 2018.года налогообложение дивидендов меняется. Если Латвийская компания платит дивиденды, тогда компания обязана платить только подоходный налог с предприятия 25% (подоходный налог с населения в таком случае платить не надо). В других случаях ставка налога 20%. - Налог на микро предприятия. В 2017.году от 12% до 15%. В 2018.году ставка 15%.
В настоящее время на территории латвийского государства применяются три вида ставок по налогу на добавленную стоимость.
| ТИП СТАВКИ НДС | РАЗМЕР СТАВКИ НДС | ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
|---|---|---|
| Стандартная ставка | 21% | 1. Прибыль от продажи товара и оказания услуг за вознаграждение 2. Закупка товара и новых транспортных средств на территории ЕС, в том числе лицом-неплательщиком НДС 3. Нерегулярная поставка на территорию ЕС новых транспортных средств 4. Импорт товаров |
| Пониженная ставка | 12% | Установленный государством список, в том числе медицинские товары, образовательная литература, а также ряд услуг в сфере культуры, медицины и почтовых отправлений |
| Нулевая ставка | 0% | Экспортные товары. Услуги в сфере международного транспорта. Поставки товаров внутри ЕС. |
Оплата НДС за экспортированные товары производится покупателем по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны его резиденции.
Таксационный период, по истечении которого подается НДС-декларация, зависит от вида сделки и может составлять не территории Латвии 1, 3 или 6 месяцев.
Налоги на недвижимость на территории Латвии
Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.
Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.
Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.
| ОБЪЕКТ | СТАВКА НАЛОГА (ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА) |
|---|---|
| Земля и части земли | 1,5% |
| Квартира, подсобное помещение, гараж/стоянка в многоквартирном доме | 0,2% от кадастровой стоимости до 56 914€ 0,4% от кадастровой стоимости в пределах 56 915 — 106 715€ 0,6% от кадастровой стоимости свыше 106 715€ |
| Частный дом | |
| Коммерческая недвижимость. Гостевые дома. | 1,5% |
Сумма налога рассчитывается на год вперед органами местного самоуправления. Платежное поручение высылается собственнику по месту жительства, иностранным гражданам – за границу по месту регистрации. По заявлению собственника платежное поручение может высылаться на адрес электронной почты. Уплата налога производится поквартально.
Освобождаются от налогообложения объекты, входящие в список национального достояния, находящиеся в рекреационных зонах, а также на территории специальных зон, не допускающих их коммерческого использования.
Иные налоги на территории Латвии
Помимо вышеперечисленных, в Латвийской Республике также взимаются налоги:
- на природные ресурсы;
- на азартные игры и лотереи;
- таможенные налоги;
- налог солидарности (для граждан, чей доход превысил 52 400€ в год);
- на субсидированную электроэнергию (на продаваемую электроэнергию);
- на легковые транспортные средства предприятий.
Кроме того, налогом облагается имущество, полученное через наследство, в частности, недвижимость. Ставка, по которой рассчитывается налог на наследство в Латвии, зависит от очереди наследующего и наличия/отсутствия завещания.
| ОЧЕРЕДЬ НАСЛЕДНИКА | СТАВКА НАЛОГА | СТАВКА ПРИ НАЛИЧИИ ЗАВЕЩАНИЯ |
|---|---|---|
| Первая. Вторая. | 1. Супруг и близкие родственники трех очередей, проживавшие с покойным – 0,25% 2. Иные наследники первой очереди – 0,5% |
0,125% |
| Третья | 1,5% | |
| Четвертая | 5% | 4% |
Все остальные родственники, получившие недвижимость по завещанию, оплачивают налог по ставке 7,5%.