Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ: не всё так просто». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На договоре ГПХ работодатель удерживает с дохода исполнителя стандартные 13% НДФЛ и перечисляет страховые взносы в ФНС: обязательную пенсионную часть и обязательное медицинское страхование. Поэтому у специалиста идёт трудовой стаж, растут накопления для пенсии — он официально занят.
Стаж есть, декретных выплат нет
Работа по договору ГПХ не учитывается в оформлении пособия по беременности и родам. Женщине будут доступны только федеральные выплаты, например, ежемесячное пособие на первого ребёнка до 1,5 лет для неработающих граждан.
С 2023 года ситуация изменится : вступают в силу новые правила страховых взносов.
Работодатели будут отчислять взносы за исполнителей, занятых по ДГПХ — и в этой форме труда тоже появятся больничные и декретные. Получать выплаты за них можно будет только со взносов, которые совершаются с 2023 года.
Зульфия Юпашевская, заместитель директора департамента по кадровым услугам Unicon Outsourcing отметила, что, пока ситуация не изменилась, женщина может в течение месяца после расторжения договора ГПХ признать его трудовыми отношениями через суд. Тогда срок работы по гражданско-правовому договору учтут при расчёте сумм декретного отпуска. Суды переводят ДГПХ в трудовой договор, когда видят, например, систематический ежедневный труд с ежемесячной оплатой.
Высокая материальная ответственность за ущерб
Если работник нанёс ущерб имуществу компании, где устроен, он заплатит за это не больше своего месячного заработка (согласно ТК РФ). С ГПХ ситуация сложнее: в какую сумму заказчик оценит ущерб, столько исполнителю и придётся отдать.
Например, если результат работ, которые выполнялись по договору ГПХ, пострадал до подписания акта сдачи-приёмки, ответственность лежит на исполнителе. Строил он баню, и в последний день случайно устроил пожар. Заказчик может не только не заплатить, но и потребовать компенсировать ущерб.
Но с потолка взять сумму материальной ответственности нельзя, как поясняют опрошенные «Секретом» юристы: её определяют объективные критерии.
Если ситуация спорная и исполнитель не согласен с тем, сколько с него требует заказчик, он может обратиться в суд. Суд назначит независимую экспертизу, которая определит итоговую сумму ущерба. Дальше взысканием денег займутся приставы или другие уполномоченные органы.
Но ограничения есть даже здесь — например, единственное жильё в сумму уплаты ущерба забрать нельзя. Хотя и из этого правила есть исключения.
Штрафы на ровном месте
В ст. 421 ГК РФ прописано, что граждане свободны в заключении договора и стороны сами определяют условия. Это означает, что заказчик может прописать длинный список вещей, за которые исполнителю прилетит штраф.
Например, в этот список часто включают ответственность за разглашение конфиденциальной информации — под ней могут подразумевать вообще что угодно.
Штрафы бывают и за использование интеллектуальной собственности: дизайнеру нельзя показать в портфолио проект, который он делал для заказчика, или в других работах размещать любой из элементов дизайна, созданный для этой компании.
Кроме этого обычно по договору ГПХ исполнитель отвечает за соблюдение сроков. Если нарушает — платит штраф, размер которого определяет заказчик. И таких примеров наберётся много.
Но, как поясняют опрошенные «Секретом» юристы, возможности заказчика налагать штрафы на исполнителя тоже не безграничны. Например, суд снизит размер неустойки, установленной по договору, или признает сделку кабальной.
В договоре ГПХ была прописана пеня за просрочку исполнения работ в размере 0,2% от суммы вознаграждения в 200 000 рублей за каждый день просрочки. Выполнение договора подряда было разделено на промежуточные этапы. Арбитражный суд постановил, что заказчик не может требовать неустойку от суммы всего вознаграждения, а обязан уменьшить её на стоимость уже выполненных работ на дату первого дня просрочки.
То есть 0,2% в итоге считали от суммы в 20 000 рублей, а не в 200 000 рублей.
Договор ГПХ и трудовой договор — отличия
Договор гражданско-правового характера часто рассматривается как альтернатива трудового договора. Эти виды договоров серьезно отличаются друг от друга, начиная с того, что первый регулируется Гражданским кодексом России (ГК РФ), а второй — Трудовым (ТК РФ). Соответственно, права и обязанности сторон также будут различаться.
Предметом трудового договора является регулярное выполнение сотрудником рабочих обязанностей за зарплату. Такой договор заключается на неустановленный срок или на определенный период. Кроме того, работник обязан соблюдать внутренний трудовой распорядок, то есть вовремя приходить и уходить, не пропускать работу без уважительной причины, пользоваться выходными, перерывами и т.д.
Оплата по трудовому договору производится минимум дважды в месяц в виде аванса и зарплаты. При этом оплачивается количество отработанных часов, а не конкретные результаты профессиональной деятельности.
Договор гражданско-правового характера — это общее название. Его разновидностей очень много в зависимости от рода деятельности и специфики заказа.
- Договор оказания услуг — наиболее распространённый вид ГПХ. Исполнитель оказывает разовую услугу, к примеру, информационную, образовательную, аудиторскую, юридическую.
- Договор подряда — второй распространённый вид ГПХ, когда заказчику нужен конкретный материальный результат. Например, установка сантехники на объекте, ремонт, строительство, изготовление вывески.
- Договор перевозки — заключается, когда заказчику нужны услуги по перевозке груза, пассажиров или багажа. Также оформляется при предоставлении экспедиторских услуг.
- Договор авторского заказа — оформляется с разного рода фрилансерами творческих профессий для написания текстов, создания графических работ, фото- и видеосъёмки, разработки дизайна.
- Агентский договор — когда заказчик передаёт исполнителю часть своих обязанностей или функций. Часто используется в финансовой сфере, например, между банками и коллекторами в вопросах взыскания долгов.
Иски контролирующих органов
ФНС следит за ГПХ, чтобы обнаружить попытки налоговой выгоды и обеспечить полную собираемость налогов. Особенно это касается сотрудничества заказчика с ИП и самозанятыми, потому что в таком случае он избегает статуса налогового резидента.
В суде проще доказать обосновонность ГПХ, если исполнитель — физлицо. Достаточно будет того, что физлицо подтвердит выбор вида договора по собственному желанию.
ФСС тоже следит за ГПХ и стремится обеспечить полную собираемость. Иски ФНС удовлетворяют чаще, однако важно учесть нюанс. ФСС может руководствоваться признаками срочного трудового договора. Если в ГПХ прописан не конкретный объем работ, а только процесс (услуга), предмет договора можно квалифицировать как трудовую функцию, а ее выполнение связать с доначислением взноса на травматизм. Например, если водителя привлекают для работы и выделяют ему транспортное средство, а потом оплачивают услуги равными суммами. Получается, что это трудовая функция, которая связана с риском для здоровья.
Налоги и пенсия по договору ГПХ
Их величина зависит от правового статуса подрядчика — ИП, физлицо или самозанятый.
Физлицо. Взносы в ФСС, ПФР и налог 13 % уплачивает заказчик. Их величина не учитывается в расчете стоимости работы или услуги.
Поскольку перечисления в ПФР происходят, исполнитель может рассчитывать на получение пенсии в будущем.
Подрядчик может проконтролировать, платит ли заказчик за него все взносы. Для этого через сайт Госуслуг подают запрос на оформление выписки о состоянии индивидуального лицевого счета в ПФР.
Самозанятый. Поскольку НДФЛ исполнитель уплачивает сам, то и взносами в ПФР он также должен озаботиться самостоятельно. Причем последние не обязательны, но крайне желательны. Если перечислять средства в пенсионный фонд, то пособие по старости будет. В таком случае величину дополнительных расходов учитывают при расчете стоимости работы или услуги.
ИП. Все взносы и налоги уплачивает исполнитель. В будущем он может рассчитывать на пенсию.
Чек-лист: 9 признаков, которые трактуются в пользу трудовых отношений
- Стабильный характер сотрудничества. Например, вы заключаете с исполнителем один длинный договор или много коротких, которые идут друг за другом «паровозиком» — как только заканчивается один, подписываете новый.
- Обязанность выполнять распоряжения представителя компании. Любой намек на взаимодействие в стиле «начальник — подчиненный» может трактоваться в пользу трудовых отношений.
- Дополнительные социальные гарантии. Это подозрительно, когда в договоре ГПХ указано, что исполнитель не работает по праздникам и выходным, может уйти в отпуск или получить больничный.
- Упоминание в договоре трудовой функции, должности или специальности. Например, компания нанимает исполнителя, чтобы тот «выполнял обязанности бухгалтера», а не решал конкретные задачи. Особенно опасно, если эта должность присутствует в штатном расписании — суды часто используют это в качестве доказательства трудовых отношений.
- Компания предоставляет оборудование, инструменты и материалы для работы. Работодатель обязан обеспечить сотрудника всем необходимым для работы. А подрядчик может пользоваться собственными материалами, силами и средствами. Поэтому предпочтительнее, чтобы контрагент обходился без вашей помощи. Если все же необходимо выделить ему какое-то оборудование, то надо:
- прописать это в договоре;
- сослаться на статью 704 Гражданского кодекса;
- установить плату за пользование вашим имуществом или написать, что плата учтена в общей стоимости работ.
- Обязанность соблюдать ПТР — правила внутреннего трудового распорядка. Этот документ касается только работника и работодателя — не стоит упоминать о нем в договоре ГПХ.
- Необходимость соблюдать график работы. Предполагается, что заказчика не должно интересовать, когда именно исполнитель работает над задачей. Главное, чтобы он успел решить ее в зафиксированный срок.
- Работу нужно выполнять лично. Сотрудники компании, как правило, справляются со своей работой самостоятельно. Подрядчик же может привлечь субподрядчика — за исключением случаев, когда заказчику важна личность исполнителя. Например, вы заключили договор ГПХ с художником — вас не устроит, если картину за него напишет кто-то другой. Тогда пункт о личном выполнении работы будет логичен и оправдан, но в других случаях лучше избегать такой формулировки.
-
Сумма вознаграждения каждый месяц одна и та же. Если исполнитель постоянно получает одинаковую сумму, то это выглядит подозрительно. Дело в том, что в трудовых отношениях есть стабильный оклад, а в гражданско-правовых доход должен зависеть от объема работы.
Каждый признак сам по себе еще ничего не доказывает, но их совокупность позволяет считать отношения трудовыми. Перепроверьте свои договоры ГПХ: если в них есть хотя бы 3–4 критерия из этого списка, то вы в зоне риска.
Как уволить исполнителя по договору ГПХ
У нанимателя или заказчика, если условия расторжения договора не прописаны непосредственно в нём, есть куда большая свобода при прекращении взаимоотношений в одностороннем порядке. Так, подобные действия допустимы относительно практически всех видов распространенных договоров ГПХ и не являются противозаконными.
Однако необходимо понимать, что в такой ситуации нанимателю придётся возместить все издержки, понесенные исполнителем в процессе сотрудничества. Наиболее удобным в данном случае для заказчика является договор возмездного оказания услуг. Однако с учетом того, что, когда работа по договору ГПХ подменяет трудовые взаимоотношения, оплата её обеспечивается регулярной выплатой аванса, дополнительные расходы при расторжении договора будут минимальными.
В целом же, настоятельно рекомендуется указывать в договоре ситуации и обстоятельства, в которых он может быть расторгнут стороной в одностороннем порядке. В противном случае, никаких дополнительных санкций, присущих трудовым взаимоотношениям, для расторжения применять нельзя. Так, не будет иметь значения появление исполнителя в нетрезвом виде, игнорирование указаний заказчика, нарушение правил дисциплины — ведь они на него не распространяются.
Порядок расторжения договора через суд со стороны заказчика также должен предусматривать составление претензии исполнителю, и лишь после ответа на неё допускается обращение в систему правосудия.
Какие указать основания при расторжении договора по соглашению сторон
Расторжение договора подряда по соглашению — проявление свободной воли обеих сторон, хотя инициатива о прекращении договорных отношений исходит от одной из них. Выступать с инициативой может как заказчик, так и подрядчик. При достижении обоюдного согласия контрагентам необходимо закрепить свое решение подписанием «Соглашения».
На заметку. Государственный или муниципальный контракт по ФЗ №44 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» тоже может быть расторгнут по соглашению сторон.
Причины, по которым контрагенты отказываются от дальнейшего сотрудничества, правового значения не имеют. Поэтому и основания для направления соглашения о прекращении договора до истечения срока его действия могут быть любыми:
- Сторонам нужен не отказ от сделки в целом, а только прекращение действия определенной части договора. В таком случае соглашение заключается только в части обязательств, которые стороны исполнять в дальнейшем не будут.
- В связи с досрочным выполнением условий договора необходимо освободить стороны от взаимных обязательств. В этом случае требуется приложить к соглашению акт приема-сдачи работ.
- Возникли препятствия для исполнения обязательств, в т.ч. невозможность исполнения/принятия работ, проведения оплаты, выявленные недостатки в работе/материалах/оборудовании и др.
- Выполнение действий по договору более неактуально, интерес к этой сделке и экономическая выгода утрачены. Например, здание, в котором должен быть проведен ремонт, определили под снос или арендодатель отказал в продлении договора аренды, либо затопило прилегающую территорию и т.д.
- Организация прекращает свою деятельность либо в связи с возникшими обстоятельствами контрагенту необходимо передать свои обязанности другому лицу.
- Убежденность в том, что достигнуть конкретную цель по договору не удастся.
Особенности расторжения договора ГПХ в одностороннем порядке
Под односторонней инициативой понимается принятие решение о расторжении договора одной из сторон, составление ею уведомления контрагента и последующий разрыв отношений. В случае, если на уведомление вторая сторона ответила отказом (противоречащим положениям договора ГПХ), либо же проигнорировала документ в принципе, то инициатор рассматриваемого процесса должен направиться в суд.
В данном случае соглашение о расторжении договора ГПХ признается правомочным только в тех условиях, когда подобное было постановлено судом. По факту оформления данного соглашения обе стороны теряют право предъявлять друг другу претензии и требовать какие-либо возмещения.
Однако в условиях, когда расторжение контракта произошло по вине одной из сторон или ввиду не соблюдения ею пунктов соглашения ГПХ, второй участник профессиональных отношений может правомерно затребовать компенсацию понесенных убытков даже после увольнения.
В целом, практика демонстрирует, что нормы соглашения ГПХ соблюдаются обеими сторонами вплоть до момента окончания действия договора. Тем не менее, в случае нарушения одним из участников установленных договоренностей, второй субъект вправе рассчитывать на законодательную защиту своих интересов.
Одностороннее расторжение договора, образец уведомления о расторжении договора
Важно
Связано это с тем, что в вопросе регулирования некоторых узкоспециализированных сделок Гражданский кодекс не останавливается подробно на расторжении, в связи с чем применяются общие нормы, относящиеся ко всем договорам.
Но зачастую эти нормы вводят в заблуждение. Одно из самых актуальных — уравнивание расторжения договора в одностороннем порядке и отказа от исполнения обязательств одной стороной.
Внимание
Кроме того, у данных терминов различные правовые последствия.
Порядок расторжения гражданско-правового договора Соглашение о расторжении должно иметь ту же форму, что и сам договор.
При условии, что в данном случае не имеется правовых актов или обычаев, которые могли бы оказать влияние на форму.
Различия трудового и гражданско-правового договора на выполнение работ, заключенного с гражданином Требование о расторжении можно подать в суд, если другая сторона отказывается от расторжения либо не ответила о своем решении на протяжении положенного срока.
Последний регулируется законом либо самим договором. Тогда, когда сроки не были прописаны отдельно, нужно действовать согласно действующему закону, который выделяет на принятие решения тридцать дней. В соответствии со статьей четыреста пятьдесят три при изменении соглашения обязательства остаются такими же, а при расторжении – они полностью прекращаются.
Существуют следующие основания прекращения действия гражданско-правового договора: 1) расторжение гражданско-правового договора по соглашению сторон (если иное не предусмотрено Гражданским кодексом РФ, другими законами или договором). Соглашение о расторжении договора оформляется так же, как и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев не вытекает иное (п.
1 ст. 452
Гражданского кодекса РФ). Поскольку гражданско-правовой договор заключается в письменной форме, необходимо составить письменное соглашение о расторжении договора (см., например, Соглашение о расторжении договора на выполнение работ); 2) по требованию одной из сторон гражданско-правовой договор может быть расторгнут в судебном порядке (по решению суда).
Это возможно:– при существенном нарушении договора другой стороной.
Случаи, когда заключается соглашение о расторжении договора Как заключается соглашение о расторжении договора Пример соглашения о расторжении договора Форма соглашения о расторжении договора Последствия подписания соглашения о расторжении договора Случаи, когда заключается соглашение о расторжении договора Соглашение о расторжении контракта подписывается в том случае, когда партнеры пришли к взаимному согласию прекратить существующие отношения.
Причинами могут послужить:
- Потеря интереса к продолжению сотрудничества партнерами или одним из них. Примером может служить заключение соглашения с другим поставщиком на более выгодных условиях.
- Нарушение обязанностей одной из сторон.
Стоит отметить, что обязательства можно считать прекращенными только с того момента, как будет заключен договор о расторжении.
При условии, что последний не подразумевают какой-либо другой исход. Нельзя расторгнуть трудовой договор по истечении срока, если он заключен необоснованно Стоит также отметить, что если расторжение было осуществлено через суд, то принятое решение вступает в силу только после решения судебного органа.
Предлагаем ознакомиться: Порядок подачи административного искового заявления в суд
Еще одним важным нюансом является то, что ни одна из сторон не имеет права требовать возвращения того, что было осуществлено согласно договору до его прекращения. Единственным исключением являются те случаи, когда другого требует закон или соглашение нанимателя с исполнителем. Когда причиной для расторжения было значительное нарушение обязательств по договору одной из сторон, пострадавшая сторона имеет право требовать возместить ей убытки.
Необходимо учитывать, что применительно к прекращению гражданско-правового договора о выполнении работ и оказании услуг нельзя использовать понятия трудового законодательства, такие как «увольнение», «работник» и т.п., а также оформлять кадровые документы (приказ об увольнении, трудовую книжку).
Это связано с тем, что на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются (ч.
8 ст.
Есть 2 варианта расторжения договора в одностороннем порядке:
- Внесудебный.
- Судебный.
Как избежать наказания за договор ГПХ
При оценке характера договора в первую очередь ориентируются на предмет договора – идет речь о регулярной работе, выполняемой в определенное время и непосредственно связанной с деятельностью организации, или о конкретном объеме работы, выполненной за определенный срок. Во вторую – на порядок его оплаты: получает «работник» ее регулярно в одном и том же размере, да еще и по одной ведомости со всеми сотрудниками, или на основании акта приема – передачи (выполненных работ, оказанных услуг). Правда, одинаковый размер выплат на основании соответствующих актов не всегда свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Например, юрист может заключить договор, по условиям которого он в месяц за определенную плату делает заключения по 15 договорам и контрагентам, каждый договор сверх установленного лимита оплачивается отдельно. Если объем работы в течение нескольких месяцев не превышал указанное количество, и юрист получал одинаковое вознаграждение, но при этом не присутствовал в определенное время на территории работодателя и выплаты получал только после подписания соответствующих актов, сомнений в правомерности гражданско-правового договора не возникнет.
— О чем и речь! Моя задача оценить риски при заключении договора, и все! Сначала было интересно, а сейчас превратилось в рутину, с которой и ты бы справилась. – Он не заметил, как Машу передернуло. – Хочу сдать экзамен и уйти в адвокатуру — настоящим делом заниматься, а не одни и те же бумажки перебирать.
Делаем выводы: собираем данные в таблице
Наконец мы подошли к тому, чтобы составить сравнительную таблицу двух видов договоров. Пусть она послужит ориентиром при выборе формата работы и избавит вас от возможных неприятностей.
| № | Параметры | Трудовой договор | Договор ГПХ |
|---|---|---|---|
| 1 | Чем регламентируется | Трудовой кодекс РФ, отраслевые нормативные акты, локальные акты организации (не должны противоречить ТК) | Гражданский кодекс РФ |
| 2 | Форма договора | Письменная. Если работник фактически был допущен и приступил к исполнению обязанностей, не подписав документы, то трудовой договор считается заключенным | Письменная |
| 3 | С кем заключается /кто выполняет работу | Со штатными сотрудниками, постоянными и временными, совместителями /выполняется лично работником | Со сторонним физическим лицом, не состоящим в штате (или состоящим в штате, но договор выходит за рамки его трудовых обязанностей) / работу может выполнять сам исполнитель и/или субподрядчик, соисполнители |
| 4 | Соцпакет | Предоставляется | Не предоставляется (за исключением случаев травматизма, когда договор ГПХ предусматривает уплату взносов в ФСС) |
| 5 | Срок | Неопределенный / определенный (срочный договор) | Четко прописывается в договоре |
| 6 | Контроль | Работодатель контролирует работу сотрудника и управляет его деятельностью | Заказчик может контролировать выполнение этапов работ, не вмешиваясь в процесс |
| 7 | Оплата | Заработная плата и иные выплаты. Расчет не реже чем два раза в месяц в определенные дни. Установлена договором и внутренними положениями организации | Вознаграждение указано в договоре. Может быть поэтапным (авансирование) или единовременным |
| 8 | Расходы | Все расходы, связанные с работой, несет работодатель или возмещает их работнику | Расходы, если иное не указано в договоре, несет исполнитель/подрядчик |
| 9 | Налоги | Из доходов сотрудника удерживается НДФЛ. Могут предоставляться налоговые вычеты. Работодатель уплачивает взносы: на пенсионное, медицинское, страхование, социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы в ФСС от несчастных случаев |
Заказчик удерживает из вознаграждения НДФЛ. Подрядчик вправе получить стандартные вычеты, предоставив подтверждающие документы. Заказчик уплачивает взносы: на пенсионное и медицинское, страхование. Взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев уплачиваются, если предусмотрены договором |
| 10 | Отчеты | СЗВ-М, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ, 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, статистика выборочно | СЗВ-М, 6-НДФЛ, РСВ, 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, статистика выборочно. Форма 4-ФСС только при уплате взносов. |
| 11 | Споры | Решаются Трудовой инспекцией, прокуратурой, судебными органами. Для участия в спорах привлекаются профсоюзы (если есть) | Решаются путем переговоров или обращением в суд |