Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сделать возврат товара от покупателя в 1С БП 3.0?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При расторжении договора и возврате товара продавец может принять к вычету суммы налога, предъявленные покупателю и уплаченные в бюджет при реализации товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ). Порядок действий продавца и покупателя аналогичен тому, который мы описали в соответствующих разделах при возврате товара в рамках одного договора.
НДС при расторжении договора и возврате товара
Трехгодичный перенос вычета не предусмотрен при расторжении договора и возврате товара, даже если он оформлен как обратная реализация. К такому выводу пришел ВС РФ в определении от 12.02.2020 № 310-ЭС19-27513.
Если покупатель перечислил предоплату, а позднее договор был расторгнут, продавец также может принять к налоговому вычету НДС, исчисленный и уплаченный с суммы аванса. Но только при условии, что аванс будет возвращен (абз. 3 п. 5 ст. 171 НК РФ). В учете должны быть сделаны корректировки, в книге покупок в графе 7 следует перечислить документы, подтверждающие возврат аванса. Срок для принятия НДС к вычету — год с даты отказа от товаров (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).
Возврат нереализованного товара поставщику. Обратная реализация
Если у покупателя нет претензий к товару, но организация-покупатель договорилась с поставщиком вернуть ему непроданное через какой-то момент времени, то здесь так же, как и в предыдущем случае, имеет место обратная реализация.
Обычно в договоре поставки фиксируется возможность возврата нереализованного товара поставщику. Например, обратную реализацию можно провести, если продукция не была продана до определенной даты.
По сути, выполняя этот процесс, вы продаете товар его бывшему владельцу.
Значит, делаете ему накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, где указываете в графе «Продавец» уже название своей фирмы.
Акт ТОРГ-2 при этом не заполняется, так как вы делаете возврат качественного товара поставщику.
Таким образом, в этом случае, с точки зрения документального оформления, обратная реализация ничем не отличается от прямой реализации.
Основания для возврата
В Гражданском кодексе РФ приведен перечень случаев, когда покупатель вправе вернуть продавцу товар и потребовать возврата уплаченной за него суммы.
В частности, такое право появляется, если продукция оказалась:
- не того ассортимента (ст. 468);
- некачественной или бракованной (ст. 475);
- в меньшем количестве (ст. 466);
- не той комплектности (ст. 480);
- без надлежащей упаковки (ст. 482);
- без сопроводительных документов, и покупатель не предоставил их по требованию в разумный срок (ст. 464).
Немного про возвратную операцию в 1С
При намерении вернуть выкупленный товар клиент вправе оформлять официальный возврат. Документ о возврате разрешено запрашивать и оформлять через телефонный разговор, электронное письмо либо посетив продавца лично. Но встаёт вопрос, как отобразить возврат товаров на склад к поставщику в виде документа в системе.
Товарный возврат в 1С получается осуществлять от клиента, розничного покупателя или комиссионера. Также возвратная операция делается с учётом других факторов. Учитывается, выступает ли покупатель/клиент плательщиком НДС или же нет, учтён ли товар у клиента до его возвращения на склад поставщика, совершается ли возврат целой партии товаров либо её части.
Наличие тех или иных возможностей по совершению операций и составлению документов определяется спецификой конфигурации.
Покупатель работает без ндс а продавец с ндс
[attention]Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. [/attention] На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет.
При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру.
Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.
[info]Покупатель выставляет поставщику ряд документов:
- Акт возврата товара.
- Счёт-фактура.
- Товарная накладная. [/info] Форма ТОРГ-12.
- Товарно-транспортная накладная. Форма 1 Т.
Далее покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится.
Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя
Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.
Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.
Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.
НДС-документы при возврате товаров
ВОЗВРАТ ТОВАРОВ – ЭТО…
Говорить о возврате товаров можно, если возврат производится в соответствии с требованиями законодательства, то есть в результате несоблюдения поставщиком условий договора. Например, если он поставил некачественный, некомплектный товар и т. п.2 В этих случаях покупатель имеет право отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной сумм (далее будем называть все эти случаи «возвратом некачественного товара»). Если поставщик исполнил свои обязательства надлежащим образом, нормы ГК РФ не позволяют покупателю отказываться от поставленного качественного товара3. Исключение сделано только для розничной торговли, где возможность вернуть качественный товар прямо предусмотрена ГК РФ и Законом «О защите прав потребителей»4.
ТОВАР, ПРИНЯТЫЙ К УЧЁТУ ВОЗВРАЩАЕТ ПЛАТЕЛЬЩИК НДС
При обнаружении дефектов в полученном товаре покупатель составляет акт и направляет продавцу претензию. Сам возврат товара может быть оформлен товарной накладной с о.
Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара
Поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров, если продукция вернулась в рамках одной сделки. (п. 5 ст. 171 НК РФ). Сделать это можно в том же периоде, когда отразили возврат в учете, или позже, но не позднее года со дня оформления корректировочного счета-фактуры (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для этого продавцу понадобятся документы, подтверждающие возврат. Сдавать «уточненку» не нужно, зато особое внимание следует уделить заполнению декларации, в частности, разделам, где рассчитывается сумма НДС и отражаются сведения из книги покупок.
Когда продукцию сдали в рамках новой сделки, НДС принимают к вычету в общем порядке.
У наших клиентов никогда не возникает путаницы с НДС и оформлением самых сложных сделок – даже в переходные периоды, когда законодательные нововведения еще не приобрели системный порядок.
Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя
Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.
Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.
Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.
Как отразить возврат товара в декларации по НДС?
Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете). Если вы являетесь собственником товара и делаете его возврат, то его реализация товара.
В дальнейшем, вы начислите НДС к уплате в госбюджет, выставите продавцу счет-фактуру, зарегистрируете в книге продаж и отобразите возврат в декларации по НДС как реализацию. Вы также имеете право принятия к вычету входного НДС, тогда вам не нужно переплачивать налог по товару, который не соответствовал вашим требованиям.
При проведении документа отражется начисление НДС по факту возврата.
В случае необходимости восстановление НДС отражается в строке 190 раздела 3 декларации.
Получили товар без ндс как должны вернуть
Продавец -ИП оформляет те же документы, что и обычно: Законодатели относятся к подобному факту как к обратной реализации. Не важно, что именно Вы продадите. Когда возвращается бракованный товар?
В подобных ситуациях отсутствует сам факт реализации. Соответственно, товар не переходит в собственность покупателя. Значит, и выплата НДС не является обязанностью.
в графу 9а (стоимость покупок без НДС) — из графы 5 корректировочного счета-фактуры (20 000 руб.); в графу 9б (сумма НДС) — из графы 8 корректировочного счета-фактуры (2000 руб.). Применимы ли ранее сделанные выводы к ситуации, когда покупатель возвращает продавцу товар надлежащего качества? Нет, неприменимы. Так, например, возврат возможен в случае, если продавец передал товар ненадлежащего качества11.
Это рассмотрим ниже в статье.
Так, при возврате товаров, принятых покупателем на учет, счет-фактура по возвращаемым выставляется им. Поэтому в данном случае продавец не оформляет корректировочные счета-фактуры. Отметим, что Минфин России уже не раз давал такие разъяснения (Письма Минфина России от 27.02.2012 N 03-07-09/11, от 02.03.2012 N 03-07-09/17).
Схожие выводы содержатся в Постановлениях ФАС Московского округа от 06.07.2009 N КА-А40/2935-09, ФАС Северо-Западного округа от 07.11.2008 N А56-6327/2008. Учитывая неоднозначность судебной практики, во избежание конфликтных ситуаций все же советуем придерживаться позиции финансового ведомства. Что касается возврата, не принятых покупателем на учет, то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры.
В Письме от 19.03.2013 N 03-07-15/8473 Минфин России отметил, что в данном случае не имеет значения, принимал покупатель на учет или нет, порядок исчисления НДС будет одинаковым.
Если же покупатель возвращает только часть приобретенного, то поставщик обязан выставить корректировочный счет-фактуру. На основании этого документа продавец уточнит свои налоговые обязательства.
Возврат товара от покупателя
Возврат товара от покупателя.Как учесть при расчете НДС возврат товаров покупателем? Как покупателю учесть при расчете НДС возврат товаров после их принятия на учет? Читайте об этом в нашей статье.
Вопрос: КАК Сделать возврат товара от покупателя (реализация была в том году)Сделать возврат поставщику поступление было в том году.
Ситуацию отягащает что у нас в программе нет документов того года начали работу с ввода остатков, обнаружен брак какими документами оформить данные возвраты??? Что должно получиться? по проводкам и что по отчетности и декларациям (прибыль, НДС)Просим ответить с примером в цифрах и субсчетами.
Ответ: Условные данные – поставка 1500 петель, 1000 петель бракованные. Цена петель при покупке 10 евро (в т.ч. НДС), курс поставки 70 рублей, цена продажи 900 руб. в т.ч. НДС.
- Взаимоотношения с покупателем
- Частичный возврат брака
- Дебет 91-2 Кредит 62 900000 (900*1000) – отражен прочий расход (убытки прошлых лет)
- Дебет 41 Кредит 91-1 593 220, 34 (8,47*70*1000) – оприходован товар
- Дебет 68 Кредит 91-1 137288,14 (900*18/118)*1000 – принят к вычету НДС
- НДС примите к вычету на основании счета-фактуры, который выставит покупатель в текущем периоде
- Если Вы не хотите подавать уточненок по прибыли, то договор нужно признать несостоявшимся в части брака в момент претензии и возврата.
- При расчете налога на прибыль, если по соглашению сторон Вы признаете договор несостоявшимся в данной части в периоде претензии и возврата, доходы и расходы отразите в текущей декларации в составе доходов и расходов прошлых лет, то есть в строках 100, 101 приложения 1 к листу 02- 593220,34 и в строках 300, 301 приложения 2 к листу 02 – 762711,86
- НДС принятый к вычету отразите по строке 120 – 137288,14
- Расчеты с продавцом
- Дебет 60 Кредит 41 593 220,34 – переданы товары
- Дебет 91 Кредит 68 106779,66 – начислен НДС
- Дебет 60 Кредит 91 106779,66 – сумма начисленного НДС предъявлена продавцу
- Что касается курсовых разниц, то сам возврат на них не влияет, Вам просто нужно переоценить задолженность в момент возврата.
- Допустим, на последнее число месяца, предшествующего возврату, у Вас был долг за все 1500 петель и курс был 75 руб., то есть долг был 1125000
- На дату возврата курс 72 евро, Вы вернули 1000 петель по курсу на дату поставки.
- Соответственно, у Вас осталась задолженность за 500 петель по курсу 72 – 360000
- Следовательно, курсовые разницы — 65000
- Дебет 60 Кредит 91 65000
- Начисленный НДС отразите по строке 010 – 106779,60
- В декларации по прибыли курсовую разницу отразите в строке 100 приложения 1 к листу 02 – 65.000
- Как продавцу учесть возврат товара: проводки, налоги, документы
- Как отразить в бухучете возврат товаров, если брак выявлен в текущем году по товарам, проданным в прошлом году, при этом отчетность за предыдущий год утверждена
Если брак выявлен в текущем году по товарам, проданным в прошлом году, и при этом отчетность за предыдущий год утверждена, то данные прошлых периодов исправлять нельзя. Поэтому в бухучете отразите прибыль и убыток прошлых лет, которые выявлены в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
- При выявлении прибыли и убытка прошлых лет в учете сделайте проводки:
- Дебет 91-2 Кредит 62 (76) – отражен прочий расход (убытки прошлых лет) в сумме, подлежащей возврату покупателю;
- Дебет 10 (41) Кредит 91-1 – отражен прочий доход (прибыль прошлых лет) в сумме фактической себестоимости возвращенного товара;
- Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 91-1 – принят к вычету НДС.
- Такой порядок установлен пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкцией к плану счетов (счет 91).
- Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль разницу между ценой реализации и стоимостью товаров при их возврате покупателем по причине несоответствующего качества
Да, можно. Однако вопрос о том, в какой момент эту разницу можно учесть, законодательно не урегулирован. Вы можете выбрать один из следующих двух вариантов.
Вариант 1. Договор, по которому был поставлен некачественный товар, нужно расторгнуть. В момент, когда получена претензия покупателя, возврат товаров отражают как самостоятельную хозяйственную операцию. То есть именно в этот момент деньги, которые нужно вернутьпокупателю, отражают в составе внереализационных расходов.
Одновременно в доходах признают стоимость возвращенного товара, по которой он учитывался на дату реализации. Это следует из положений пункта 10 статьи 250 и подпункта 1 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Такие же выводы выражены и в письмах Минфина России от 25 июля 2016 г. № 03-03-06/1/43372 и УФНС России по г.
Основания для возврата
В Гражданском кодексе РФ приведен перечень случаев, когда покупатель вправе вернуть продавцу товар и потребовать возврата уплаченной за него суммы.
В частности, такое право появляется, если продукция оказалась:
- не того ассортимента (ст. 468);
- некачественной или бракованной (ст. 475);
- в меньшем количестве (ст. 466);
- не той комплектности (ст. 480);
- без надлежащей упаковки (ст. 482);
- без сопроводительных документов, и покупатель не предоставил их по требованию в разумный срок (ст. 464).
Налоговый учет в бухгалтерии
В налоговом учете необходимо руководствоваться тем, по какой причине продукцию вернули:
- Если оптовый покупатель вернул качественный товар, то это отражается как покупка. При этом его стоимость определяется на основании накладной, которую составил покупатель.
Как в декларации по НДС отразить операцию? Декларация по НДС должна быть отражена как налог к вычету. Это можно сделать только после того, как получен счет-фактура, а деньги возвращены покупателю. Составляются проводки:
- Д19 – К60 – отражается НДС при покупке.
- Д68 – К19 – НДС принимается к вычету.
В налоговом учете по налогу на прибыль возврат отражается как покупка, т.е. является расходом, уменьшающим налоговую базу.
- Если же возвращался некачественный товар, то сделанную ранее проводку по НДС необходимо сторнировать, составляется Д90/3 – К68 на сумму НДС (сторно).
После получения счета-фактуры НДС может быть принят к вычету. В налоговой декларации по НДС эта величина будет отражена по соответствующей строке.
При составлении декларации по налогу на прибыль выручка от реализации за отчетный период будет уменьшена на сумму возврата. Таким образом, в учете она проходит дважды: первый раз при отгрузке покупателю (как реализации), второй раз – при приеме товара обратно (как сторно реализации).
Аналогичным образом учитывается данная операция в налоговом учете розничного предприятия, и делается такая же проводка. При исчислении налога на прибыль доходы будут уменьшены на величину дохода от реализации, а расходы – на покупную стоимость этого товара.
А в случае, когда покупку вернули в другом налоговом периоде, в бухучете составляется проводка Д91/2 – К68 на сумму НДС.
Тогда при определении налога на прибыль убыток, возникший в результате операции, указывается как убыток прошлых лет, выявленный в текущем году.
Бухгалтерские проводки и документальное оформление возврата товара в оптовой и розничной торговле зависят от того, что послужило его причиной. Если покупатель вернул качественный товар, то это является реализацией.