Вычет за онлайн-кассу на ЕНВД: льготы при регистрации для предпринимателей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет за онлайн-кассу на ЕНВД: льготы при регистрации для предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на «вмененке» было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2023 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

Если же ИП на «вмененке» регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

• реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
• передача акций;
• выдача проездных билетов в общественном транспорте;
• доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
• продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
• разносная продажа не/продовольственных товаров;
• киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
• продажи из автоцистерны;
• выкуп стеклотары, утильсырья;
• починка обуви;
• изготовление ключей;
• забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
• продажа изделий народных худ. промыслов;
• деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
• работа носильщиков;
• сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2023 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Разрешенные к применению онлайн-кассы

Онлайн-кассы представлены следующим списком:

Модель ККМ	Изготовитель
ШТРИХ-ON-LINE	АО «ШТРИХ-М»
ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф
ШТРИХ-МИНИ-01Ф
ШТРИХ-ФР-01Ф
ШТРИХ-М-01Ф
ШТРИХ-М-02Ф
ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф
ШТРИХ-МИНИ-02Ф
ШТРИХ-МПЕЙ-Ф
АТОЛ 42ФС	ООО «АТОЛ»
АТОЛ 90Ф
АТОЛ 55Ф
АТОЛ 52Ф
АТОЛ 25Ф
АТОЛ 77Ф
АТОЛ 30Ф
АТОЛ 11Ф
АТОЛ FPrint-22ПТК
ПРИМ 07-Ф	ОАО «Специальное конструкторское бюро вычислительной техники «ИСКРА»
ПРИМ 21-ФА
ПРИМ 08-Ф
ПРИМ 88-Ф
МК 35-Ф
ПТК«MSTAR-TK»	ООО «НТЦ Альфа-Проект»
ПТК«MSPOS-K»
ПТК«АЛЬФА-ТК»
ПТК«IRAS 900 K»
ЧекВей77-Ф	ООО «Сервис Плюс»
СП802-Ф
СП101-Ф
СП402-Ф
Меркурий-119Ф	ООО «АСТОР ТРЕЙД»
Меркурий-185Ф
Меркурий-115Ф
РР-03Ф	ООО «РР-Электро»
РР-04Ф
РР-01Ф
РР-02Ф
ВИКИ МИНИ Ф	ООО «Дримкас»
ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф
Viki Tower F
ВИКИ ПРИНТ 57 Ф
ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф
ЭВОТОР СТ2Ф	ООО «ЭВОТОР»
ПИРИТ 2Ф	ООО «Кристалл Сервис Интеграция»
ПИРИТ 1Ф
ПИРИТ 2СФ
ЯРУС М2100Ф	ООО «Ярус Лтд»
ЯРУС ТФ
PAYONLINE-01-ФА	ООО «Пэй Киоск»
PAY VKP-80K-ФА
POSprint FP510-Ф	ООО «Фирма ПИЛОТ»
POSprint FP410-Ф
ЭКР 2102К-Ф	ЗАО «СЧЕТМАШ»
МИНИКА 1102МК-Ф
ЭЛВЕС-МФ	ООО «НТЦ«Измеритель»
РИТЕЙЛ-01Ф	ООО «Тринити»
Пионер-114Ф	ООО «Пионер инжиниринг»
АМС-100Ф	ООО «АРКУС-СТ»
СПАРК-115-Ф	ЗАО «Компьютерно-кассовые системы»
РП Система 1ФА	ООО «РП Система»
ОРИОН-100Ф	ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД»
КАЗНАЧЕЙ ФА	ООО «КАЗНАЧЕЙ»

Как заполнить пояснительную записку

Декларацию по ЕНВД надлежит дополнить пояснительной запиской, в которой указываются сведения о кассовом оборудовании. Желательно отобразить такую информацию:

• наименование конкретной модели;
• присвоенный на заводе цифровой код;
• номер, данный при регистрации;
• дату, когда ККТ была поставлена на учет в ФНС;
• сумма затрат на приобретение ККМ, в отношении которой планируется получить компенсацию;
• общая сумма всех затрат по покупке кассовой техники.

Подать декларацию вкупе с пояснительной запиской разрешается через интернет.

Какие именно расходы можно включить в подлежащую частичному возврату сумму:

• непосредственно покупка ККМ либо фискального накопителя;
• ПО, которое нужно для работы ККМ;
• весь спектр сопутствующих услуг, включая настройку и обслуживание;
• приведение кассовой техники в соответствии с требованиями ФЗ № 54.

При этом надлежит каждую из сумм снабдить подтверждающими документами. Только в этом случае можно рассчитывать на уменьшение ЕНВД на покупку кассы онлайн в 2019 г.

Общая сумма не должна превышать верхний предел — 18 тысяч рублей за одну единицу кассового оборудования. Если ККМ приобретена за 13 тысяч рублей, можно вернуть всю сумму. А вот если покупка кассовой техники с ее настройкой обошлась в 25 тысяч рублей, придется довольствоваться только 18 тысячами. Превысить указанный лимит не представляется возможным.

При этом ограничение устанавливается для одной ККМ. А вот возврат денег за кассы онлайн ИП предусмотрен для любого числа кассовых аппаратов.

Действует и следующее правило: затраты и лимиты не суммируются. То есть, если были приобретены три ККМ: за 13, 19 и 22 тысячи, не получится при расчете умножить 18 тысяч рублей на 3 и взять за основу максимально возможный лимит в 54 тысячи рублей.

Вернуть налоговый вычет за приобретение ККМ для ИП на ЕНВД можно любым удобным способом:

• путем личного посещения налоговой;
• удаленно, воспользовавшись услугами ЛК.

Второй способ считается более предпочтительным. Это экономит время и силы на поездки в налоговую инспекцию. Однако для осуществления операции потребуется иметь ЭЦП.

В общем виде пример расчета следующий:

• ИП подготовил расчет ЕНВД за первый квартал, в итоге сумма составила 48 тысяч рублей.
• ИП оплачивал взносы за себя и нанятый персонал — 20 тысяч рублей. Эта сумма идет в качестве снижающей ЕНВД, но в пределах 50 %. В итоге налог становится равным 28 тысячам рублей.
• Теперь нужно уменьшить ЕНВД на цену самой ККТ. ИП приобрел две онлайн-кассы, вернув за каждую из них по 18 тысяч рублей налогового вычета. В текущем квартале планируется использовать вычет лишь за 1 ККМ. В следующем же будет применен вычет за вторую кассовую единицу техники. В результате за 1 квартал придется уплатить 10 тысяч налоговых отчислений.

Онлайн-кассы: возможность сэкономить

Предприниматели на ЕНВД могли уменьшить стоимость кассового аппарата за счет налогового вычета. Уменьшить налог могли только те ИП на вмененке, у которых не было сотрудников. Государство компенсировало расходы на покупку и настройку онлайн-кассы, приобретение фискального накопителя и услуги оператора фискальных данных. Вычет затрагивал налог только за 2019 год и составлял максимум 18 тысяч рублей. Чтобы получить налоговый вычет, предприниматели на ЕНВД должны были:

• зарегистрировать онлайн-кассу из реестра до 1 июля 2019 года;
• поставить аппарат на учет в налоговой;
• указать сумму вычета в третьем разделе декларации;

вместе с декларацией отправить в налоговую пояснительную записку с информацией о приобретенной онлайн-кассе: название и номер модели, дата регистрации аппарата в налоговой, расходы на покупку ККТ.

Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы

Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:

• торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
• напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
• продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
• изготовление кожгалантереи и ключей;
• предложение населению ценных бумаг;
• распилка дров, вспашка огородов;
• продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
• занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
• граждане, которые сдают свое жилье в аренду.

Под этот перечень также попадают специалисты, которые работают нянями, сиделками, горничными, носильщиками или заняты в подобных профессиях. Но с 2020 года они могут оформиться, как самозанятые. Торгующие выдают товарные чеки, оказывающие услуги – БСО.

Также на данный момент освобождены от этого все предприниматели, которые официально находятся в слишком отдаленных районах. Там не должно быть стабильного интернета либо это вообще труднодоступное место. Список подобных территорий утвердило министерство связи.

Но для тех, кто торгует алкоголем, все равно есть обязательство минимум два раза в месяц отправляться в местность, где есть интернет, чтобы отправить все чеки в ОФД.

Как выбрать среди многообразия касс

Теперь приступаем к самому интересному вопросу – какую из моделей лучше взять. Советуем обратить внимание на несколько параметров:

• Автономность. Если работа вашего ИП связана с разъездами или доставкой, то критично подобрать подходящий аппарат. Он должен обеспечивать курьера ККТ с аккумулятором на какой-то промежуток времени.
• Размер дисплея, наличие и количество кнопок. Простой внешне подойдет для малого ассортимента, а экран с большой сенсорной диагональю больше для крупных магазинов, ресторанов и других заведений.
• Скорость печати. Важный фактор, если часто образуются очереди. Чем быстрее будет печататься документ, тем меньше будет скапливаться в помещении людей. Наличие автоотреза тоже положительно сказывается на качестве обслуживания посетителей.
• Ширина чековой ленты. Если в ассортименте большинство названий длинные, то стоит подобрать такой принтер, в котором больше будет влезать в одну строчку.
• Подключение к интернету. Можно выбирать среди тех, которые работают через сим-карту, кабель или wi-fi. Если связь плохо функционирует в помещении, лучше использовать симку.
• Размеры. Здесь стоит учесть место, на котором после покупки будет располагаться аппарат. Некоторые довольно громоздкие. Для курьерской доставки советуем подыскать более компактный вариант.

Среди популярных моделей:

• Атол Sigma 7. Чек в 57 мм. Дисплей сенсорный, занимает 7 дюймов. Можно использовать для товаров с маркировкой и ЕГАИС.
• Эвотор 7.2. Справочники, облачная база, интеграции с разными товароучетными системами.
• Атол Sigma 10. Экран 10 дюйм. Печатает со скоростью 100 мм/сек. Есть автоотрез. Поддерживает все возможные способы подключения к интернету.

Мы рассмотрели, как выбрать онлайн-кассу для плательщиков ЕНВД в розничной торговле, учли нюансы и привели перечень тех, кто пока имеет право ничего не менять в своей работе. Напоминаем, что санкций не предусмотрено, если заранее подготовиться, а за опоздание могут начислить серьезные штрафы вплоть до ограничения деятельности сроком на 3 месяца. Советуем начать перестраиваться минимум за 30 дней, чтобы успеть выполнить все операции и соответствовать законодательству уже сейчас.

Какова средняя стоимость касс?

Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.

Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.

Вид ККТ	Стоимость, руб.
Средний смарт-терминал	от 15 000
Мобильная касса с эквайрингом	от 20 000
Фискальный регистратор простой	от 5000 до 15 000
Средний фискальный регистратор	от 20 000
Автономная кнопочная касса	от 5000 до 13 000
POS система	от 40 000

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД

На данный вопрос есть три варианта ответа:

1. Ставить обязательно.
2. Кассовый аппарат не нужен совсем.
3. Нужно поставить с 2023 года.

Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:

• этиловый спирт;
• спиртосодержащая продукция;
• алкогольная продукция;
• табачная продукция;
• автомобили легковые;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• прямогонный бензин;
• средние дистилляты;
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• авиационный керосин;
• нефтяное сырье;
• темное судовое топливо;
• природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
• электронные системы доставки никотина;
• жидкости для электронных систем доставки никотина;
• табак.

Нормативно-правовое регулирование вычетов

Для многих бизнесменов введение необходимости приобретения новых технических устройств стало неожиданностью. Вычет при покупке онлайн-кассы для ИП установлен Налоговым кодексом, поправки в который были внесены законом №349-ФЗ. Это право предоставлено только тем ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения патентную или единый налог на вмененный доход. Для предпринимателей, применяющих ЕНДВ, необходимо обращаться к формулировкам ст. 346.32 НК РФ. Для ИП на УСН такое право законом не предоставлено. Решение стимулировать ИП предоставлением возможности единоразово снизить размер платежей в бюджет было принято в связи с тем, что до 2018 года у предпринимателей, применяющих патенты или ЕНВД, не было необходимости обязательно устанавливать ККТ для расчетов с потребителями.

Сроки установки кассы:

• до 01.07.2018 –для ИП, работающих в розничной торговле и сфере общественного питания и имеющих сотрудников, работающих только по трудовым контрактам. Если работники заключили гражданско-правовое соглашение (поручение, подряда, договор на оказание услуг) на ИП это требование по срокам установи и начала работы кассы не распространяется;
• до 01.01.2019 – для остальных ИП, обслуживающих потребности граждан.

Если обращение в ФНС для оформления права на уменьшения налога не будет произведено своевременно, то право на вычет предприниматель потеряет.

Предоставление вычета за онлайн-кассу при ЕНВД возможно только в пределах 18 000 рублей.

В эту сумму может входить не только стоимость самого устройства некоторые сервисы при приобретении годовой поддержки могут предоставить кассу бесплатно), но и:

• приобретение программного обеспечения;
• приобретение фискального накопителя;
• оплата услуг по настройке и технической поддержке;
• иные подтвержденные и необходимые расходы.

Если сумма понесенных расходов будет выше, чем оговоренные 18 000, оснований для увеличения размера вычета закон не предоставляет. Но следует учитывать, что вычет можно получить на каждый экземпляр кассы, если ИП торгует на нескольких точках, для которых он купил несколько ККМ, льготой в 18 000 рублей он сможет воспользоваться по каждой.

Ошибка: Предприниматель на ЕНВД открыл 2 магазина, в каждом из которых теперь установлена онлайн-касса. Он оформил налоговый вычет на 18 тысяч рублей.

Комментарий: Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы будут предоставлена в отношении каждого установленного кассового аппарата в размере не более 18 тысяч рублей за одну машину.

Ошибка: Предприниматель на упрощенной системе налогообложения претендует на получение компенсации за покупку онлайн-кассы.

Комментарий: Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы полагаются исключительно ИП на ПСН и ЕНВД — владельцы бизнеса, уплачивающие налоги по упрощенной системе оформить вычет по УСН не могут.

Нужна ли касса на ЕНВД

Как мы уже выяснили выше, кассовый аппарат при ЕНВД в 2020 не требуется для определенных категорий индивидуальных предпринимателей – налогоплательщиков ЕНВД. Они могут продолжить использовать подтверждающие документы на основании пп. 2, 2.1 закона № 54-ФЗ:

1. При оказании услуг населению в соответствии с постановлением Правительства РФ «Об осуществлении наличных денежных расчетов…» от 06.05.2008 № 359 (далее — постановление № 359). П. 3 данного положения содержит обязательные атрибуты подтверждающего документа:
   • название, серию и номер;
   • название предприятия или Ф. И. О. ИП;
   • юридический адрес, ИНН и др.

   Прием денежных средств осуществляется в порядке, предусмотренном п. 20 постановления № 359:

   • заполняется бланк подтверждающего документа;
   • принимаются деньги;
   • подписывается документ;
   • клиенту выдается сдача.
2. В иных случаях, подпадающих под действие ЕНВД, выдается товарный чек или иной подтверждающий документ, который должен содержать реквизиты, предусмотренные п. 2.1 ст. 3 закона № 54-ФЗ.

Преимущества новых ККТ

Как и любое другое нововведение, внедрение новых ККТ вызвало немало споров. На самом деле этот вариант требует определенных усилий по обучению персонала и организации работы, а также материальных затрат, однако, имеет и ряд преимуществ:

1. Всю поступающую выручку возможно проконтролировать через интернет.
2. Появляется возможность контроля времени продажи алкоголя.
3. Проще выявить ошибки в расчетах.
4. Не нужно вести кассовый журнал.
5. У потребителей есть доступ к сведениям об их покупках и тратах.
6. При потере чека на бумаге всегда остается электронная копия.

Также в расчетах будет задействована современная техника в виде планшетов и смартфонов, а расходы на ежегодное обслуживание касс и их перерегистрацию сократятся.

Имеется ли интеграция между ЕГАИС и системой Честный ЗНАК?

На данный момент запустили эту интеграцию в системе Честный ЗНАК, то есть участникам эксперимента по маркировке не надо указывать места осуществления деятельности. Эти сведения подгружаются автоматически из ЕГАИС.

Когда карточка товара регистрируется в «Национальном каталоге маркированных товаров», требуется проставлять реквизит «Код ФРАП».

Из ЕГАИС в систему Честный знак автоматически будут передаваться такие документы как:

• отчеты о производстве;
• заявки о фиксации информации о ввозе или перемещении этилового спирта в РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
• товарно-транспортные накладные.

Особенности перехода на онлайн кассы

Таблица № 1. Ключевые особенности перехода и работы на онлайн кассах ИП и ООО на ЕНВД

Срок перехода	С 1 июля 2018 года
Стоимость новой онлайн кассы	от 10 000 – 35 000 руб.
Стоимость услуг ОФД за год обслуживания	от 3 000 руб.
Стоимость программного обеспечения	от 5 000 руб.
Срок действия фискального накопителя	36 месяцев
Возможность получения вычета по расходам на покупку и установку онлайн кассы	Да, 18 000 руб.*

Похожие записи:

• Об услугах консьержа и его функционале в многоквартирном доме
• Как ИП получить патент. Условия получения патента
• Как поменять водительские права по истечении 10 лет в 2023 году