Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банкротство юридических лиц: что это за процедура и как компании её проходят». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вопрос несостоятельности предприятия (банкротства) появился в нашей экономической системе в связи с переходом к рыночным отношениям. В условиях всеобъемлющего господства государственной и кооперативно-колхозной собственности проблема прекращений предприятий, кооперативов и колхозов ввиду их несостоятельности не ставилась и не решалась, потому что нерентабельные и убыточные предприятия и хозяйства встраивались в качестве таковых в экономику и существовали в качестве планово-убыточных за счет государственного финансирования, периодического списания долгов с колхозов, постоянно действующих и легализованных перераспределительных финансовых отношений в хозяйственных системах министерств и ведомств.
Процедура банкротства
В рыночных условиях такая возможность исключается, в том числе и для государственных предприятий. Каждый хозяйствующий субъект должен обеспечить рентабельный воспроизводственный процесс в равных условиях хозяйствования, заранее определенных законами экономической сферы.
Банкротство является кризисным состоянием и его преодоление требует специальных методов финансового управления. Рыночная экономика выработала обширную систему финансовых методов диагностики банкротства и выработала методику принятия управленческих решений в условиях угрозы банкротства. Эта методика предназначена не только для ситуаций, когда кризис очевиден и необходимо принимать неотложные меры по стабилизации, а для всех предприятий, работающих в рыночных условиях, поскольку ее специфика позволяет выявить на ранней стадии и устранить негативные факторы развития предприятия.
В сфере всего этого особенно актуальным имеет место быть такой экономический и правовой вопрос, как сущность и процедуры банкротства предприятия.
Цель данной курсовой работы определить сущность и процедуры банкротства предприятия.
В соответствии с заданной целью сформулированы задачи исследования:
— выявить сущность финансовой несостоятельности;
— изучить правовые аспекты банкротства;
— описать критерии и существующие методики оценки финансовой несостоятельности предприятия;
— изучить профилактические способы предотвращения банкротства.
Глава 1. Основы диагностики банкротства предприятия 5
Переход к рыночной экономике вызвал появление нового для нашей финансовой политики понятия — банкротство предприятия.
В условиях нестабильной экономики, замедления платежного оборота, высокой инфляции, нестабильности налоговой системы, политической нестабильности, неопределенности, недостаточной квалификации менеджеров предприятия институт банкротства получает все большее распространение. Вместе с тем, в хозяйственной практике последних лет участились случаи умышленной самоликвидации предприятий, которые, обеспечив привлечение значительного объема заемного капитала (в денежной, товарной и других формах) и использовав его в целях наживы отдельных лиц, объявляют себя банкротами для того, чтобы уйти от расчетов. Механизм таких действий квалифицируется как «фиктивное банкротство» и преследуется в уголовном порядке.
Банкротство является кризисным состоянием и его преодоление требует специальных методов финансового управления. Рыночная экономика выработала обширную систему финансовых методов диагностики банкротства и выработала методику принятия управленческих решений в условиях угрозы банкротства. Эта методика предназначена не только для предприятий, где кризис очевиден и необходимо принимать неотложные меры по стабилизации, а для всех предприятий, работающих в рыночных условиях, поскольку ее особенности таковы, что позволяют выявить на ранней стадии и устранить негативные факторы развития предприятия, наметить пути их устранения.
Основой методики являются три положения:
-выявление факторов, влияющих на кризисное развитие;
-выработка антикризисных механизмов управления финансами.
Современное состояние большинства хозяйственных объектов таково, что первоочередными тактическими задачами для них является «латание дыр» и недопущение банкротства. Подобный подход не позволяет достичь устойчивой работы предприятия в долгосрочной перспективе. Потому особое значение в сегодняшних условиях приобретает формирование эффективного механизма управления предприятиями, основанного на анализе финансово-экономического состояния, с учетом постановки стратегических целей деятельности адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения.
В связи с этим возникает необходимость проводить систематический финансовый анализ предприятия. Финансовый анализ позволяет не только выяснить, в чем заключается конкретная болезнь экономики предприятия-должника, но и заблаговременно продумать и реализовать меры по выходу предприятия из кризисной ситуации.
Процедуры банкротства
При рассмотрении дела о банкротстве должника — юридического лица применяются следующие процедуры:
- Наблюдение — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.
- Финансовое оздоровление — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.
- Внешнее управление — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности.
- Конкурсное производство — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. После того, как должник признается банкротом, вводится конкурсное производство.
- При рассмотрении дела о банкротстве гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, применяются:
- Реструктуризация долгов гражданина;
- Реализация имущества гражданина;
- Мировое соглашение.
Структура федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» структурирован следующим образом:
Закон делится на главы. Например, «Глава I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ». Всего в законе 12 глав;
Главы состоят из статей. Например, «Статья 11. Права кредиторов и уполномоченных органов». Всего в законе 233 статьи;
Статьи могут состоять из пунктов. Например, «Статья 17. Комитет кредиторов» состоит из восьми пунктов. Пункты обозначены арабскими цифрами (1., 2., 3. и т.д.). Общепринятая практика делить статью на части, а затем на пункты и подпункты, но в Законе о банкротстве статья делится именно на пункты, а не на части;
Пункты состоят из абзацев. Например, п. 3 ст. 17 состоит из семи абзацев. Абзацы цифрами или буквами не обозначаются.
Признаки неплатежеспособности юридического лица
Критерии, определяющие неплатежеспособность юридического лица:
- неспособность совершать выплаты по договорам, обязательным платежам;
- недостаточное количество имущества и активных средств.
Следует различать некоторые типы неплатежеспособности:
- временная – позволяет избежать банкротства при разработке соответствующей антикризисной стратегии;
- хроническая – означает значительное превышение доли средств, поглощаемых различными тратами (в том числе и на штрафы за неуплату) по отношению к прибыли;
- абсолютная – финансовое оздоровление невозможно или предполагаемый для него срок превышает лимит, установленный кредиторами.
Стадии процедуры банкротства юридических лиц
Процедура банкротства состоит из четырёх основных этапов:
- наблюдение;
- финансовое оздоровление (санация);
- внешнее управление;
- конкурсное производство.
Понятийный аппарат
Расширилось понятие «конкурсного кредитора». Оно включает кредиторов -уполномоченных органов и граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение морального вреда (абзац 8 статьи 2 Закона о банкротстве). Также отредактирован термин «конкурсный управляющий» (абзац двадцать восьмой статьи 2 Закона о банкротстве).
Конкурсное производство
В пункте 2 статьи 129 Закона о банкротстве указан срок проведения инвентаризации имущества должника — не более 3 месяцев с даты введения конкурсного производства, за исключением случая, когда более длинный срок определит суд по делу о банкротстве по заявлению управляющего в связи с большим количеством имущества должника.
Вводится новая статья — погашение требований кредиторов путем предоставления отступного (ст. 142.1 Закона о банкротстве), которая отражает, в отношении какого имущества может быть применено погашение требований таким образом, что надо соблюсти для осуществления погашения, порядок передачи и распределения имущества кредиторам, условия открытия специального банковского счёта должника.
Уточнён порядок действий лиц с имуществом должника, не проданным в ходе конкурсного производства или оставшемся после завершения расчётов с кредиторами. На конкурсного управляющего возложены обязанности по направлению собственнику имущества, учредителям уведомления об их праве на получение имущества или по включению в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве, объявление о наличии имущества и праве указанных лиц получить его (ст. 148 Закона о банкротстве). Собственник или учредитель должны, как и прежде, подать заявление с намерением получить имущество (п. 5 ст. 148 Закона о банкротстве). Более подробно будут расписаны нормы о том, в какой срок нужно подавать заявление, что оно должно содержать, какие документы к нему прилагаются. В п. 6 ст. 148 Закона о банкротстве будет раскрыт порядок рассмотрения заявления конкурсным управляющим, а в п. 7 ст. 148 Закона о банкротстве будет отражена информация о порядке подачи возражений на отказ в передаче имущества.
В ст. 148 Закона о банкротстве добавился новый пункт 16, в котором содержится новое условие, дающее возможность прекратить производство по делу о банкротстве.
Банкротство финансовых организаций
На контрольный орган возложена новая обязанность по опубликованию и размещению на официальном сайте в Интернете решения о продлении срока деятельности временной администрации финансовой организации, наряду с решением о её назначении (пункта 3 статьи 183.5 Закона о банкротстве).
Добавился новый пункт, отражающий срок направления в арбитражный суд сообщения о прекращении деятельности временной администрации в случае, если судом приостановлено производство по делу (п. 6 ст. 183.14 Закона о банкротстве).
Порядок представления и выбора кандидатуры арбитражного управляющего, указанные в п. 5 ст. 183.19 Закона о банкротстве, не будут применяться в деле о банкротстве страховой организации. С 21.12.16 будет исключено такое требование к арбитражному управляющему в деле о банкротстве страховой организации, как сдача экзамена по программе подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве страховых организаций (п. 1 ст. 183.25 Закона о банкротстве). При этом в Закон о банкротстве введена новая статья 184.4-1 «Особенности осуществления конкурсного производства в деле о банкротстве страховой организации» и будет отредактирована статья 184.4, касающаяся особенностей рассмотрения дел о банкротстве указанных организаций.
Изменились дополнительные основания для применения мер по предупреждению банкротства страховой организации (п. 3 ст. 184.1 Закона о банкротстве). Добавился новый пункт, отражающий случаи назначения временной администрации страховой организации в добровольном порядке, при этом будут изменены случаи, в которых назначение является обязательным (п. 6, 6.1 ст. 184.1 Закона о банкротстве). Также ст. 184.1 Закона о банкротстве дополнилась положениями о порядке назначения указанной администрации. Претерпели изменения нормы, касающиеся руководителя временной администрации страховой организации и состава администрации (п. 9, 10 ст. 184.1 Закона о банкротстве), также добавились новые положения в отношении порядка её деятельности (п. 11-13 ст. 184.1, ст. 184.3 Закона о банкротстве).
Основные признаки банкротства юридического лица
Необходимость признать официально несостоятельность и банкротство юр. лица возникает, если фирма не имеет возможности рассчитываться по счетам. При этом учредители не видят перспектив дальнейшего развития своего бизнес-проекта на рынке. Появляется большая задолженность перед разными кредиторами и в выплате заработной платы сотрудникам. Собственник задумывается об этой неприятной и хлопотной процедуре как о варианте закрыть свое предприятие с долгами.
Стадии банкротства юридического лица схожи с банкротством физического лица, когда физ. лицу нужно объявить себя банкротом перед банком. Но есть и различия.
Порядок банкротства юридического лица определен в федеральном законе №127, который претерпел изменения в 2015 году. Во многих случаях он предполагает различные меры по спасению убыточного предприятия, которые входят в состав процедуры. Сам закон, определяющий, что такое банкротство юридического лица, является пошаговой инструкцией, на которую необходимо опираться на каждом этапе.
Привести предприятие к такой серьезной ситуации могли как сочетание экономических факторов, так и неумелое руководство со стороны администрации, неэффективный менеджмент. В любом случае признать несостоятельным можно должника, который имеет определенные признаки банкротства юридического лица:
- совокупная задолженность всем кредиторам составляет не менее 300 000 рублей (включая налоги и платежи в бюджет);
- срок выплаты долгов нарушен и превышает 3 месяца по каждому отдельно взятому контрагенту;
- имеется немалая просрочка по заработной плате, выходным пособиям перед сотрудниками.
Задолженность может возникать вследствие различных обстоятельств и представлять собой:
- долги перед поставщиками товаров или материалов, которые отгружены, но не оплачены по выставленным счетам;
- невыплаченную зарплату, начисления за нее в бюджет;
- невозвращенные кредитным организациям займы;
- долги перед учредителями предприятия;
- задолженность, которая образовалась перед государственными фондами.
Классифицировать виды банкротства можно по критерию, кто является должником:
- юридическое лицо;
- индивидуальный предприниматель;
- физическое лицо, не являющееся ИП.
По критерию же «реальность-фиктивность» банкротство бывает 3 видов:
- Реальное банкротство. Должник действительно имеет большой объем кредиторской задолженности. Но он не имеет возможности ее обслуживать;
- Техническое (временное) банкротство. Организация не может исполнить свои финансовые обязательства в срок. Но теоретически ее задолженность может быть покрыта активами. Данный вид банкротства не всегда приводит к ликвидации фирмы;
- Фиктивное банкротство. Это заведомо ложное публичное объявление о своей несостоятельности.
Последствия банкротства юридического лица
Официальное признание банкротом юридического лица влечет за собой исключение компании-должника из Единого госреестра (ЕГРЮЛ) с полным завершением финансово-хозяйственной деятельности. В процессе банкротства применяются действия по финансовому оздоровлению с целью реанимации компании, погашения долгов и возврата к прибыльному функционированию.
К основным последствиям признания банкротом юридического лица можно отнести:
- Соразмерное погашение предъявленных кредиторами требований;
- Полное списание оставшихся долгов при отсутствии средств для их погашения;
- Ликвидацию фирмы из ЕГРЮЛ.
Основные признаки банкротства юридического лица
Необходимость признать официально несостоятельность и банкротство юридического лица возникает, если фирма не имеет возможности рассчитываться по счетам. При этом учредители не видят перспектив дальнейшего развития своего бизнес-проекта на рынке. Появляется большая задолженность перед разными кредиторами и в выплате заработной платы сотрудникам. Собственник задумывается об этой неприятной и хлопотной процедуре как о варианте закрыть свое предприятие с долгами.
Процедура банкротства юридического лица схожа с банкротством физического лица, когда физ. лицу нужно объявить себя банкротом перед банком. Но есть и различия.
Порядок банкротства юридического лица определен в федеральном законе №127, который претерпел изменения в 2015 году. Во многих случаях он предполагает различные меры по спасению убыточного предприятия, которые входят в состав процедуры. Сам закон, определяющий, что такое банкротство юридического лица, является пошаговой инструкцией, на которую необходимо опираться на каждом этапе.
Привести предприятие к такой серьезной ситуации могли как сочетание экономических факторов, так и неумелое руководство со стороны администрации, неэффективный менеджмент. В любом случае признать несостоятельным можно должника, который имеет определенные признаки банкротства юридического лица:
- совокупная задолженность всем кредиторам составляет не менее 300 000 рублей (включая налоги и платежи в бюджет);
- срок выплаты долгов нарушен и превышает 3 месяца по каждому отдельно взятому контрагенту;
- имеется немалая просрочка по заработной плате, выходным пособиям перед сотрудниками.
Задолженность может возникать вследствие различных обстоятельств и представлять собой:
- долги перед поставщиками товаров или материалов, которые отгружены, но не оплачены по выставленным счетам;
- не выплаченную зарплату, начисления за нее в бюджет;
- не возвращенные кредитным организациям займы;
- долги перед учредителями предприятия;
- задолженность, которая образовалась перед государственными фондами.
В эту сумму могут входить различные штрафные санкции, судебные выплаты или претензии со стороны клиентов.
Участники процедуры банкротства предприятий
В процедуре банкротства принимают непосредственное участие следующие субъекты системы банкротства:
-
арбитражный суд;
-
собственник предприятия;
-
арбитражные управляющие;
-
наемные работники;
-
инвесторы;
-
должник;
-
кредиторы;
-
органы государственной власти.
Профилактика банкротства предприятий
В большинстве развитых стран потенциальные банкроты выжимаются из деловой сферы задолго до официального обретения ими этого статуса. Например, во Франции существует специальная «система тревоги», предупреждающая экономических партнеров о симптомах возможного банкротства.
Мониторинг управления банкротством предприятий представляет собой сформированную на макроуровне систему сбора данных о состоянии предприятий и расчета показателей, позволяющих диагностировать возникновение банкротства, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений и на этой основе принимать оптимальные управленческие решения по региону и стране в целом.
Объективная необходимость применения мониторинга в этой области диктуется тем, что применяемые ранее, в условиях плановораспределительной экономики, методы анализа и прогнозирования практически перестали работать. Возникла необходимость создать соответствующую современным задачам систему изучения и управления сложными процессами, включая несостоятельность предприятий. Следует учитывать опыт зарубежных стран в этой области. Он весьма различен. Так, законодательство Великобритании рассматривает должника с точки зрения изыскания возможности возвращения денег кредиторам.
За объявлением о банкротстве предприятия следует распродажа его имущества. Американское и японское законодательства, напротив, преследуют цель реабилитации должника всевозможными разрешенными способами, включая предоставление ему определенной помощи. Во
Франции предпочитают своевременно предупреждать банкротство.
В нашей стране мониторинг осуществляется на основании распоряжения Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению от 31 марта 1999 г. «О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности». Сформирована система управления банкротством предприятий, содержащая следующие элементы.
1. Участники системы, к которым относятся предприятия-банкроты, их кредиторы, государство, трудовые коллективы, руководитель должника, арбитражный управляющий (временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий, конкурсный управляющий), арбитражный суд, инвесторы, дебиторы, саморегулируемая организация арбитражных управляющих.
Профилактика банкротства
Чтобы не допустить банкротство предприятия, необходимо вовремя выявить причины неплатежеспособности, понять, почему компания не может надлежащим образом исполнять финансовые обязательства. Если организация небольшая, то факторы очевидны, а если крупная, то для их выявления потребуется провести тщательный анализ.
Помните о том, что руководство компании обязано предпринимать меры по предотвращению банкротства. В противном случае управленцев могут привлечь к ответственности.
К основным инструментам, направленным на восстановление платежеспособности можно отнести:
- реструктуризацию долгов;
- получение кредита на более выгодных условиях;
- привлечение инвестиционного капитала;
- усиление контроля над дебиторской и кредиторской задолженностью;
- выпуск акций;
- пополнение уставного капитала;
- модификацию структуры активов и пассивов;
- реорганизацию фирмы и др.
Необдуманные или преднамеренные действия руководства компании, отказ от развития фирмы, а также некоторые внешние факторы могут привести организацию к банкротству, сущность процедуры заключается в восстановлении платежеспособности фирмы в порядке, установленном ФЗ-127, а если это невозможно, в ее ликвидации и списании долгов.
Чтобы избежать закрытия компании, исключения юридического лица из реестра и продажи имущества предприятия с торгов, важно вовремя выявить риски банкротства и предпринять меры предупреждения несостоятельности.
Инструменты, применяемые для «оздоровления» фирмы напрямую зависят от причин, по которым ее финансовое состояние пришло в негодность. Выявив верные обстоятельства, можно предотвратить наступление плачевных последствий.