Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли ликвидировать ИП с долгами?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Основания для ликвидации ИП
В 2020 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен. Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.
Основанием для закрытия ИП может стать:
- Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
- В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
- Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
- В результате банкротства.
Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:
- Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
- Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
- Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
- Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
- Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.
С кого взыскивается долг при закрытии ИП
Вся ответственность за деятельность и ее результаты лежит на физическом лице, которое регистрировало предпринимательство. После ликвидации ИП все долги переходят гражданину. По закону предусмотрено следующее наказание:
-
административное — применяется при нарушении норм Налогового Кодекса и ведения финансовой отчетности;
-
уголовное — назначается при совершении тяжких экономических преступлений, финансовых махинаций, мошенничества;
-
субсидиарная ответственность — покрытие долговых обязательств перед кредиторами, контролирующими органами, контрагентами личным имуществом.
В начале статьи мы предоставили законное основание, почему налоговая требует оплату от закрытых предпринимателей. Это подтверждает, что добиться освобождения от штрафов, пени и самой недоимки невозможно.
Но, нередки ситуации, когда гражданину пришло взыскание, но он не имеет достаточных финансовых ресурсов для погашения задолженности. В таком случае можно попробовать решить ситуацию компромиссным способом: обратиться в ФНС с просьбой:
- О получении отсрочки по оплате задолженности;
- Реструктуризации долга для оплаты частями.
По налоговому кодексу, ФНС вправе предоставлять бывшим предпринимателям рассрочку или отсрочку на уплату налогов до одного года, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет (ст. 64 НК РФ).
Однако ФНС не пойдёт навстречу без оснований. ИП, статус которого был ликвидирован, должен предоставить существенную причину для своей просьбы. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП можно в таких ситуациях:
- Гражданину причинен финансовый ущерб в результате катастрофы, стихийного бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
- Если в случае полной оплаты всего объема задолженности бывшему ИП грозит банкротство;
- Если у бывшего предпринимателя недостаточно имущества для взыскания недоимки и единственный способ вернуть задолженность – получить на неё рассрочку;
- Если доход гражданина носит сезонный характер.
Следует понимать, что в случае согласия налоговой на рассрочку или отсрочку задолженности, предприниматель должен строго соблюдать график возврата. В любой момент мера может быть отменена, если со стороны должника условия выплаты будут нарушены.
А по страховым взносам получить освобождение можно законно, если предприниматель попадает в один из периодов:
- Период прохождения службы в армии,
- Период ухода за ребёнком до полутора лет,
- Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
- Проживание с супругом-военным по месту прохождения контрактной службы в местности, в которой получить работу невозможно,
- Выезд за рубеж с супругом-дипломатом.
Теперь рассмотрим ситуацию, в которой ИП уже оплатил всю причитающуюся задолженность, но ему все равно пришло взыскание от налоговой. Разберёмся, откуда могла взяться новая задолженность:
- В большинстве случаев новый долг – это пени на недоимку. Они возникают из-за не своевременной оплаты требования. Налоговая выписывает требование на определённую дату, рассчитывая пени до этого момента. Но, предприниматель проводит платёж позднее, и на разницу в днях доначисляются пени. Если вам пришло взыскание после того как долги по налогам по закрытому ИП были оплачены, скорее всего – это те самые доначисленные пени.
- Также задолженность могла возникнуть в результате налоговой проверки. ФНС вправе проводить их в течение трех лет после ликвидации ИП. Возможно, вы уже оплатили все налоги, штрафы и взносы, но ФНС провела проверку и обнаружила какие-то нарушения. В этом случае в требовании может быть новый штраф.
Что делать, если долг у приставов
ФССП занимается взысканием задолженности с физических лиц, предпринимателей и организаций вне зависимости от формы собственности. Судебные приставы приступают к взысканию только после получения решения суда или судебного приказа. Банки и контрагенты предпринимателя обычно обращаются в суд только если видят бесперспективность дальнейшего получения заемных средств от предпринимателя в добровольном режиме. Налоговая же придерживается следующей схемы:
- Направляет должнику уведомление о задолженности и необходимости ее погашении.
- Принудительно взыскивает средства с расчетного счета предпринимателя путем их блокировки.
- Если на счетах денег оказывается недостаточно для погашения, то ФНС обращается через суд к судебным приставам.
Перед тем как закрыть ИП с долгами, предпринимателю не нужно обязательно уведомлять об этом контрагентов. Поэтому могут возникнуть две ситуации:
- Контрагент узнал о намерениях предпринимателя до закрытия ИП. В таком случае можно написать претензионное письмо, а затем и обратиться в арбитражный суд за взысканием долга.
- Контрагент узнал после закрытия ИП. Тогда придётся сразу обращаться в суд и взыскивать долги уже с физического лица.
Так как же закрыть ИП с долгами?
[ads-pc-1][ads-mob-1]
Начать закрытие стоит с написания заявления о закрытии, бланк заявления выдают в налоговой инспекции. Далее нужно оплатить пошлину в банке или через интернет, реквизиты предварительно взять в ФНС. Далее заполненное заявление по форме Р26001 и квитанция предоставляются в налоговую инспекцию. После налоговая инспекция выдаст свидетельство о прекращении деятельности и выписку из ЕГРИП.
Долг перед ПФР никак не препятствует закрытию ИП. Тем не менее, сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан погасить задолженность перед пенсионным фондом, ограничены. Если предприниматель не хочет оплачивать долг добровольно, пенсионный фонд в кратчайшие сроки обратится в судебные инстанции. Тогда долг взыщут в принудительном порядке.
Как ИП защититься от принудительного закрытия
Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:
- Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
- Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
- Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.
Закрытие ИП с долгами перед работниками и третьими лицами
Закрытие ИП с долгами в 2018 — 2019 году, как было указано в предыдущих разделах настоящей статьи, возможно. Вместе с тем задолженность за время предпринимательства может возникнуть не только в отношении госбюджета и фондов, но и по отношению к бывшим работникам ИП и третьим лицам.
При решении вопросов о ее взыскании необходимо учитывать следующее:
- если в отношении ИП осуществляется процедура банкротства, то трудовые договоры с работниками такого ИП, заключенные в период, когда ИП фактически хозяйственную деятельность не осуществлял, при этом размеры оплаты по таким договорам явно завышены, могут быть признаны формальными и не порождающими оснований для взыскания задолженности (постановление 17-го ААС от 13.03.2015 № 17АП-17086/2014-ГК по делу № А71-19983/2011);
- прекращение деятельности ИП в результате банкротства не освобождает гражданина от несения его обязательств перед третьими лицами, возникшими в результате его деятельности как физлица, а не как ИП (апелляционное определение ВС Республики Башкортостан от 17.01.2018 по делу № 33-1057/2018).
Если ИП не видят смысла в продолжение ведения бизнеса по причине его убыточности, но при этом имеют невыполненные обязательства перед ПФР, они в большинстве случаев принимают решение о добровольной ликвидации. Им в обязательном порядке следует ориентироваться на регламент российского Федерального законодательства, так как при проведении ликвидационной процедуры придется затрагивать различные вопросы налогообложения. Особенно это касается постоянно вносимых изменений в правила начисления налоговых обязательств, в частности перед ПФР. Начиная со следующего года, ИП должны будут по-новому исчислять взносы (страховые) в ПФР и налоги в контролирующие органы:
| Статьи НК России | Определение дохода |
| Ст.210 | НДФЛ |
| Ст.346.47 (51) | ПСН |
| Ст.346.5 | ЕСХН |
| Ст.346.29 | ЕНВД |
| Ст.346.15 | УСН |
| После определения доходы суммируются | Если ИП использует более одной системы налогообложения |
Предприниматели должны помнить, что в Федеральном законодательстве указано, что существует срок исковой давности перед ПФР, составляющий 3 года с момента возникновения задолженности. Если сотрудники внебюджетного фонда за это время не становятся инициаторами судебного разбирательства, то все долги будут списаны уже с физического лица.
Пошаговая инструкция ликвидации ИП с долгами
Для закрытия деятельности ИП, имеющего долги, придется выполнить ряд действий:
Шаг 1: Закрыть задолженности по налогам и сдать отчеты. Заявление на ликвидацию ИП не примут, если на этот момент у вас остались долги перед налоговой. А вот с долгами перед ПФ и ФСС, согласно законодательству на 2022 год, можно расплатиться уже после ликвидации ИП. Налоговая не имеет права требовать с вас справку о погашении долгов перед фондами. Но и остаться неоплаченным этот долг не может, и при необходимости он будет подан на взыскание через суд. То же самое относится и к долгам перед наемными сотрудниками и партнерами.
Шаг 2: Оплатить в любом отделении Сбербанка госпошлину за ликвидацию (160 рублей).
Можно ли ликвидировать ИП с долгами
Многие неопытные бизнесмены переживают, что просто не смогут прекратить деятельность, пока на компании висят долги. И что печальнее всего, из-за этого огромная часть молодых людей загоняет себя в настоящую кабалу.
Дело в том, что если наличествует проблемная ситуация, выхода из которой в плане финансового оздоровления не предусматривается, то от предприятия нужно срочно избавляться. В таких случаях оно уже обычно не работает в принципе, лишь простаивает без дела, потому что руководитель не знает, куда его деть. А необходимость взносов в пользу налогового органа или пенсионного фонда остается. Общая сумма растет, банки добавляют все новые штрафы за просрочки, капает пеня, портится кредитная история. То есть, ситуация лишь ухудшается. Но из-за того, что учредитель просто не понимает, как можно закрыть ИП с долгами по налогам и кредитами самостоятельно, он и не пытается это делать.
А ведь законодательство Российской Федерации не предусматривает отказ регистрационного органа в ликвидации, если наличествует задолженности. То есть, ввиду нарушения кредитных обязательств, Вам отказать не могут. Хоть там скопилась уже миллиардная сумма. Да, по судебному предписанию отказ допускается. Но это редкая ситуация и она работает тогда, когда наличествует какой-то умысел. Поэтому необходимо как можно быстрее прикрыть проект, пока он не увеличил обязательства еще сильнее.
Ответственность за неуплату
Собственно, как мы уточнили, ключевое отличие этой организационной формы юр лица в том, что учредитель несет личную ответственность. В ООО директор, к примеру, может понести наказание, если он нарушил закон. Но если он все делал правильно, а задолженности в компании все равно скопились, то он не имеет к их оплате никакого отношения.
А вот индивидуальный предприниматель имеет. И если он нарушает сроки, то можно ожидать даже после ликвидации проекта вполне строгие санкции. Это:
- Порча репутации. Ведь теперь он уже действует как частное лицо, как обычный заемщик. И вполне может попасть под такие санкции. Тогда в будущем с получением любого займа у него могут возникнуть серьезные проблемы. Кредитная история хранится в соответствующем бюро и не поддается никаким способам исправления. Единственный вариант – это рассматриваемый ныне закон о амнистии. Но он еще не вступил в силу, да и данный случай вряд ли попадает под него.
- Работа коллекторов. Государственные органы к услугам коллекторских агентств, разумеется, не прибегают. У них есть свои методы давления. Но вот обычные кредиторы, банки и МФО, а также иные предприятия, вполне могут подключить этих ребят. И тогда можно ожидать постоянных звонков, посещений, писем.
- Судебные иски. Да, зачастую главный вопрос не в том, как закрыть ИП при наличии задолженности, а в том, как дальше разобраться с обязательствами. Ведь банки и МФО могут обращаться к коллекторам – это полбеды. ФНС и ПФР сразу же за руку потащат бывшего предпринимателя в суд. И в порядке судопроизводства уже произойдет арест счетов, обременение заработной платы, конфискация имущества и так далее. Одним из вполне логичных решений в данном случае станет банкротство. Но не предприятие, а уже гражданина. Тогда любой размер задолженности будет просто списан. Конечно, некоторые ограничения сроком на пять лет будут наложены и на гражданина. Но это мелочи, по сравнению с размерами некоторых списанных кредитов. Суммы которых достигают десятком и сотен миллионов.
Единственная ситуация, когда думать о том, как же закрыть ИП с долгами — бесполезно!
На пути к вашей цели – закрытию индивидуального предпринимателя – могут встать только бдительные работники Пенсионного фонда. По запросу регоргана они отправляют ему свой отчет о ИП.
Если в нем значится, что вы задолжали какие-то бумаги, то не видать вам закрытия, как собственных ушей.
Именно поэтому решать вопрос о том, как закрыть ИП с долгами, нужно с «реверанса» Пенсионному фонду в виде сдачи всех отчетов, но не стоит забывать:
-
речь изначально идет именно об отчетах, а не о уплате задолженности по страховым сборам.
Справка из ПФР лишь подтверждает, что вы предоставили ему все необходимые сведения для начисления пенсионного стажа вам и нанятым работникам, если таковые имеются;
-
имеющиеся долги перед Пенсионным фондом не могут служить причиной отказа налоговиков снять вас с учета как индивидуального предпринимателя;
-
причитающиеся ПФ деньги рано или поздно вам заплатить придется.
Ведь все долги ИП стают вашими, как физического лица.
При отсутствии оплаты организация подаст на вас в суд.
-
Если вы поняли, что предпринимательство – это не ваше, не медлите с закрытием ИП.
Не стоит себя винить!
По словам психологов, лишь 3% людей обладают личными качествами, необходимыми для того, чтобы стать успешным предпринимателем.
-
Закрывайте ИП с долгами, пока их сумма не стала вас по-настоящему пугать.
К тому же, государственные сборы начисляются за каждый день в качестве предпринимателя.
Оно вам надо?
-
Плюйте на репутацию и объявляйте себя банкротом со всеми вытекающими обстоятельствами, если ситуация действительно вышла из-под контроля.
Вы же не гусар в 1812 году, чтобы стреляться из-за карточного долга. Жизнь обязательно наладиться!
-
Обязательным условием для закрытия ИП является только сдача всех бумаг в Пенсионный фонд.
И все!
Даже отсутствие каких-то отчетов в налоговой не может быть причиной отказа снять вас с учета.
-
Когда все части «Марлезонского балета» окончены (то бишь, ИП с догами успешно закрыто), не забывайте о необходимости рассчитаться со своими кредиторами: либо уплатите деньгами, либо тщательно контролируйте, как взыскивается долг в судебном порядке.
В последнем случае лучше перепоручить это опытному юристу.
Все тонкости вопроса, как закрыть ИП с долгами, может осилить каждый предприниматель.
Нужно только определиться, стоит ли объявлять себя банкротом или лучше закрыть предпринимателя в обычном режиме.
Не лишней будет консультация хорошего юриста.
Могут ли отказать в закрытии, если есть долги
Налоговый орган не имеет права отказать в закрытии предпринимательства, если у ИП остались долги, в том числе и перед самим налоговым органом.
Так, в информационном сообщении ФНС «О снятии индивидуальных предпринимателей с учета» от 27.06.2014 указано, что наличие долга по страховым взносам не является причиной отказа в снятии с учета.
До 2011 года закон содержал указание о том, что произвести закрытие без предоставления справки об уплате взносов невозможно.
В настоящее де время от предпринимателя только требуется сдать в Пенсионный фонд данные персонифицированного учета. При этом данные об их подаче налоговый орган может сам запросить в фонде.
Внимание! В любом случае, при отказе в ликвидации ИП налоговый орган обязан выдать письменный документ, содержащий причину отказа. Если там будет действительно указано, что ликвидация невозможна из-за долгов, необходимо собирать документы и передавать иск в суд.