3‑НДФЛ для ИП за 2022 год: последние изменения и порядок заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3‑НДФЛ для ИП за 2022 год: последние изменения и порядок заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Имущественный налоговый вычет за последние три года

Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.

Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:

• оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;

или

• подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по договору долевого участия (ДДУ).

Покупка в новостройке	Покупка на вторичном рынке
Когда получен Акт приема-передачи	Когда право собственности оформлено в Росреестре

Сроки сдачи отчета в 2023 году

Если гражданин или частный предприниматель отчитывается перед государством о собственных доходах отчетного года для уплаты НДФЛ, ему следует сформировать и подать 3-НДФЛ в срок до 30 (тридцатого) апреля того года, который непосредственно следует за годом получения этих доходов.

Чтобы задекларировать налогооблагаемые доходы, полученные физическим лицом за минувший 2022 год, необходимо подготовить отчетность и сдать её в срок до 02.05.2023.

Физическое лицо – плательщик НДФЛ – должно уплатить налог с задекларированных доходов в срок до 15.07 года подачи формы. Иными словами, за 2022 год крайний срок уплаты подоходного налога физ лицом – 16 июля 2023 года.

Если же данная форма заполняется гражданином для получения вычета по НДФЛ, её можно подать в любой момент на протяжении текущего года. Конкретные сроки на этот случай не устанавливаются.

Важно учитывать лишь то, что такие налоговые вычеты могут предоставляться государством исключительно за три последних года.

Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в ИФНС составляет 1000 руб. Если это сопровождается несвоевременной уплатой НДФЛ, то добавляются пени от суммы долга.

Какие вычеты есть в 2022 году

1. Имущественные: на жилье, которое вы купили или построили в отчетном периоде. Если вы уже оформили возврат, но не в полном объеме, вы вправе повторно подать заявление. Суммарно можно возвратить до 260 000 руб.
2. Социальные: лечение (включая затраты на покупку лекарственных средств), образование, страхование жизни, благотворительность, пенсионные отчисления.

   Внимание! С 2023 года появился еще один тип вычета — за спорт (фитнес). Теперь вы вправе вернуть 13% за фитнес, но только с суммы в 120 тыс. руб., причем в этот лимит включены и другие соц. услуги. Получить его можно за себя и за детей до 18 лет, а также детей от 18 до 24 лет при условии прохождения ими очного обучения. За остальных близких родственников вычет оформить не получится. Потребуется копия договора оказания услуг и чек. Кроме того, на момент оплаты спортивная организация (либо ИП), с которой заключен договор, должна входить в соответствующий список.

3. Инвестиционный: если вы открыли индивидуальный счет на срок от трех лет и пополнили его в 2022 году.

Состав новой формы 3-НДФЛ в 2023 году

В 2023 год декларация 3-НДФЛ в очередной раз обновилась, изменения значительны, ниже можно посмотреть, как по-новому заполнять отчет за 2022 год.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчета зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган.

Новая форма включает в себя следующие страницы:

• титульный лист — обязательный для заполнения всеми;
• страница 2 — Раздел 1 с итоговыми суммами налога к уплате или возврату, также заполняется всеми налогоплательщиками;
• 3 — Приложение к Разделу 1 содержит заявление на возврат налога, заполняется в случае покупки квартиры, машины, а также при излишне удержанном подоходном налоге в 2022 году;
• 4 — Расчет налоговой базы и налога, также заполняется во всех случаях, на его основании формируется Раздел 1;
• 5 — Приложение 1 содержит сведения о доходах, полученных от российских лиц, заполняется для отражения дохода в виде зарплаты от российских компаний, а также дохода в виде оплаты за проданную недвижимость, транспортное средство;
• 6 — Приложение 2 содержит сведения о доходах, полученных от иностранных лиц, заполняется при наличии таких выплат;
• 7 — 8 — Приложение 3 содержит данные о доходах ИП, частнопрактикующих лиц, адвокатов, нотариусов;
• 9 — Приложение 4 содержит данные о не облагаемых налогом доходах, заполняется только при полученных подобных выплат, освобожденных от уплаты НДФЛ;
• 10 — 11 — Приложение 5 содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов;
• 12 — Приложение 6 заполняется при оформлении 3-НДФЛ для получения вычета при продаже имущества;
• 13 — Приложение 7 заполняется при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на строительство жилья;
• 14 — Приложение 8 отражает данные о расходах на ценные бумаги и ПФИ в рамках инвестиционного товарищества;
• 15 — Расчет к Приложению 1 заполняется при подаче формы 3-НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры или иной недвижимости;
• 16 — Расчет к Приложению 5 отражает данные о социальных вычетах по негосударственным пенсионным фондам и страховым компаниям.

Состав, структура обновленного налогового отчета

Структура обновленного бланка формы 3-НДФЛ, подлежащей сдаче в нынешнем 2023 году за минувший 2022 год, выглядит следующим образом:

• Титульная часть – содержит основные сведения о физическом лице-налогоплательщике. Здесь отражается его ИНН, ФИО, дата/место рождения, коды страны, категории и статуса налогоплательщика, сведения об удостоверении личности (паспорте), телефонный номер. Кроме того, указываются отчетный год, коды фискального ведомства и налогового периода, дата заполнения. Подтверждаются полнота и достоверность приведенных данных (ФИО/подпись физ лица).
• В 1 (первом) разделе приводятся данные о налоговых суммах, уплачиваемых (доплачиваемых) в бюджет или, как вариант, возвращаемых из бюджета.
• Во втором разделе определяется налоговая база, вычисляется сумма НДФЛ.
• В первом приложении фиксируются доходы физлица от источников, пребывающих непосредственно в РФ.
• Во втором приложении показываются доходы физического лица от источников, пребывающих за территориальными пределами РФ.
• В третьем приложении отражаются доходы предпринимателей, субъектов адвокатской и частной практики. Здесь же рассчитываются вычеты НДФЛ профессионального характера.
• В четвертом приложении вычисляется сумма доходов физлица, официально освобожденных от налогообложения (складываются значения по соответствующим статьям).
• В пятом приложении вычисляются значения вычетов НДФЛ социального, инвестиционного, обычного характера.
• В шестом приложении вычисляются значения имущественных и иных вычетов НДФЛ. Вычеты имущественного характера определяются по доходам физлица от реализации его активов, имущественных прав.
• В седьмом приложении вычисляются вычеты имущественного характера, обусловленные осуществлением реальных затрат на покупку или возведение недвижимости.
• В восьмом приложении вычисляются значения реальных затрат и вычетов, обусловленных транзакциями с финансовыми инструментами (ценными бумагами) и сделками, совершенными физлицом в контексте инвестиционного сообщества.
• В уточняющем расчете к первому приложению вычисляется доход физлица от реализации собственной недвижимости.
• В уточняющем расчете к пятому приложению вычисляются значения налоговых вычетов социального характера, предусмотренных отдельными нормами налогового законодательства.

Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?

Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.

При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.

Справочно:

Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.

---

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Налог с продажи квартиры в 2022 году: новый закон

Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ. Периодически в него вносятся изменения, которые рядовые налогоплательщики обязаны знать и исполнять. Поэтому мы сегодня разберемся, какие изменения коснулись расчета налога при продаже квартиры.

• В госдуме с 29 сентября 2019 года был опубликован законопроект №720839-7, который уменьшит срок владения квартирой при продаже с 5 до 3 лет для физических лиц, что позволит разменять её быстрее и без оплаты 13% НДФЛ. Но здесь имеется одно условие: в собственности должна иметься только одна квартира!
• С 29 ноября 2021 года семьи с двумя и более детьми могут не платить при продаже квартиры. При этом не имеет значения, сколько лет недвижимость была в собственности. Исключение касается только дорогостоящих объектов. Например, дома, чья стоимость выше 300 млн рублей.

Законодатели вводят эту инициативу с целью поддержки как малоимущих, так и среднестатистических семей для улучшения жилищных условий. Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки.

Причины, условия и сроки отчета 3-НДФЛ

Почему физическое лицо должно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Существуют две основные причины, а именно:

• во-первых, получение физическим лицом в течение года дополнительного дохода, который не был заявлен иными способами;
• во-вторых, у физического лица появилось право на получение следующих налоговых вычетов: стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Субъект налогообложения, заполняя отчёт по форме 3-НДФЛ, должен соблюдать следующие условия:

1. Заявлять о своих денежных притоках (декларировать свои доходы) налоговым службам имеют право только резиденты Российской Федерации, а именно граждане или ИП, которые находятся на территории России не менее 183 дней без выезда в продолжение одного налогового периода;
2. Субъекту налогообложения важно иметь постоянный или эпизодический источник получения дохода, помимо заработной платы, который рассчитывается в отчёте по форме 2-НДФЛ.

Основные вопросы касающиеся декларации 3-НДФЛ

Вопрос: Что должно прилагаться к отчёту 3-НДФЛ?

Ответ: К отчёту прилагается реестр подтверждающих документов (чеки, договоры, лицензии, и прочее).

Вопрос: Что важно получить от сотрудника ИФНС?

Ответ: Расписка с сотрудника ИФНС о получении документов, либо справку о приёме документов к отправке — при отправке почтой.

Вопрос: Какие субъекты предоставляют в ИФНС отчёт по форме 3-НДФЛ?

Ответ: Данный список включает следующие категории налогоплательщиков:

1) граждане РФ — они заявляют о своих дополнительных доходах, а также имеют право на получения вычетов по НДФЛ;

2) индивидуальные предприниматели (ИП) — они должны самостоятельно заявить о своих доходах в ИФНС;

3) организации — они отвечают за уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников и получение ими налоговых вычетов.

Вопрос: Какие статьи НК РФ регламентируют порядок заполнения и нюансы, касающиеся справки 3-НДФЛ?

Ответ: В статье 11 говорится о принадлежности налогоплательщика к определённому ИФНС;

В статье 78 говорится о порядке возвращении излишне уплаченных сумм налога;

В статье 88 — указываются сроки и порядок представления 3-НДФЛ в отделение ИФНС;

В статье 208 — определяются виды финансовых притоков, которые должны быть указаны в декларации;

В статье 231- определяется перечень документов-оснований для подтверждения расходов и доходов субъекта;

В статьях 218-221 — разъясняются причины и правила получения права на вычет по НДФЛ;

В статьях 227, 228 и 229 указываются категории налогоплательщиков, которые могут заполнить 3-НДФЛ.

Кому необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ

Обычно физлица, которые работают по трудовому договору или по ГПД и получают зарплату, декларацию не сдают. Налог с их доходов уплачивает налоговый агент — работодатель.Он же сдаёт отчётность по доходам и уплаченным налогам за своих сотрудников.

Сдавать форму 3-НДФЛ должны:

• физические лица из числа ИП;
• практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику;
• лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества;
• лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ;
• лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент;
• лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 рублей.

Когда подавать на налоговый вычет

Если гражданин имеет право на получение вычета, то можно воспользоваться и подать форму 3-НДФЛ за три предыдущих года.

Сроки сдачи, в таком случае, не установлены. Подать документы можно в любое удобное время.

За полученные налоговые вычеты в 2018 подайте документы в ИФНС в течение 2019 года. Также можно будет подать еще в течение 2020, 2021 годах.

За 2017 можно подавать в 2019 и 2020 годах.

По социальным и имущественным вычетам за 2016 можно еще успеть вернуть в течение 2019 года.

Пример.

Супруги приобрели квартиру в 2018 году в равных долях. Права собственности было зарегистрировано в том же году. В 2019 году они представляют 3-НДФЛ на имущественный вычет. Предельная величина вычета по произведенным расходам по покупке квартиры составляет 2 000 000 рублей. Каждый подаст на вычет пропорционально своей доле владения. Если вся сумма не будет закрыта в одном году, то оставшаяся переносится на следующие периоды, пока полностью не предоставится.

Кому нужно декларировать доходы в отдельном порядке

Основная часть налога на доходы физических лиц — того самого НДФЛ — рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем. Для этого достаточно быть официально трудоустроенным — больше ничего не требуется. Однако у физлиц существуют возможности для получения дохода и из других источников, и вот их уже нужно декларировать самостоятельно.

Обязательно должны декларировать свой доход физлица, которые:

• получают вознаграждения не только от работодателя — например, от сдачи в аренду квартиры

• в течение года продали имущество — квартиру, машину и так далее

• получают доход из источников, находящихся за пределами РФ

• получили выигрыш в азартной игре или лотерее

• получают доход как наследники авторов изобретений и произведений искусства

• получили доход в виде подарка.

Декларацию заполняют и сдают в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания до конца апреля того года, который следует за годом получения дохода. Обратите внимание, что в этом году конец апреля совпадает с выходными, поэтому крайний срок подачи декларации сдвинулся на 2 мая.

А теперь поговорим о тонкостях и исключениях, которые существуют практически в каждом описанном выше пункте.

Доход, полученный от продажи имущества

Первое, о чем следует помнить: в сфере декларирования доходов существует такое понятие, как «минимальный срок владения имуществом». Для транспортных средств таким сроком считается трехлетний срок, для объектов недвижимости — пять лет.

• Если вы продаете свою квартиру до окончания минимального срока владения, то декларировать такой доход нужно обязательно.

• А вот если после, то о нем можно никого дополнительно не информировать.

Полученные в результате продажи имущества доходы не требуют налогообложения, если:

• его стоимость не превышает 1 000 000 рублей

• его стоимость не превышает 250 000 рублей — если речь идет о транспортном средстве или ином имуществе.

Также с 1 января 2022 года в декларацию могут не включать доход от продажи недвижимости или другого имущества те, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

• 1 000 000 рублей — для жилых домов, квартир, садовых домов, земельных участков;

• 250 000 рублей — для иного недвижимого имущества;

• 250 000 рублей — для любого другого имущества, исключая ценные бумаги.

Наконец, с 2021 года налог от продажи жилья могут не выплачивать семьи с двумя и более детьми — независимо от срока нахождения недвижимого имущества в собственности.

Что будет, если не включить доход в декларацию

Штраф за неподачу декларации взимается в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, однако не может превысить 30% суммы.

Обратите внимание, что для самозанятых, вовремя не проинформировавших ФНС о своих доходах, штраф рассчитывается по стандартной ставке НДФЛ — то есть 13%, а не 4% или 6%.

Похожие записи:

• Должен ли работник сообщать об открытии больничного работодателю?
• Трудоустройство граждан Туркменистана в России
• Минимальный налог на упрощенке