Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Модернизация финансовой системы Австралии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Население Австралии составляет 21 миллион человек, четверть из них — иностранные рабочие, с которых, как и с местных, взимаются подоходные отчисления в бюджет. Острая нехватка кадров связана с большой территорией страны (Австралия занимает девятое место по площади в мире) и небольшим числом жителей, основная часть которых проживает в больших городах, оставляя земли материка незаселенными.
Трудовые ресурсы и уровни налогообложения
Ведущие позиции в экономике — это сельское хозяйство, автомобильная, нефтяная и газовая промышленность. Также развито животноводство, добыча цветных металлов и туризм.
В Австралии средняя зарплата выше, чем в других западных и европейских странах. И часть доходов идёт на отчисления в федеральный бюджет.
Вместо НДС в Австралии взимается налог на товары и услуги (GST). Однако сам механизм сбора косвенных обязательств тот же: полная сумма налога оплачивается конечным потребителем, а производитель и продавец обязаны вести учет и перечислять полученные средства в бюджет государства.
Стандартная ставка налога в Австралии составляет 10 %. Окончательная сумма в чеке будет зависеть от того, указан ли НДС в составе цены на витрине. Чтобы узнать величину обязательства, можно воспользоваться официальным онлайн-калькулятором GST.
Субъекты предпринимательства могут регистрироваться плательщиком НДС самостоятельно. Если годовой оборот превысил 75 000 долларов, то сделать это нужно обязательно: на учет необходимо стать в течение 21 дня с момента превышения порога.
Для некоммерческих организаций эта планка выше – не платить НДС они могут до тех пор, пока не достигнут валовой выручки в 150 000 долларов.
Как мы платим налоги в Австралии
Свежая редакция 06/09/2017
Налоги в Австралии- обширная тема, трудно охватить в одной статье. Налоговое законодательство очень запутанное и с множеством нюансов. Я здесь напишу о подоходных налогах.
Зарплаты и налоги.
Зарплаты в Австралии привыкли выражать в сумме за год. В России, насколько я помню, мы оперировали суммой за месяц.
Здесь, при устройстве на работу, обычно озвучивают годовую зарплату.
Озвучивается практически всегда –зарплата до налогов. Поэтому, те удачливые люди, которые заимели визу, а потом и работу, обычно озадачиваются вопросом, сколько они будут платить налогов.
Есть, конечно в Интернете калькулятор, который сосчитает налоги, но для примера несколько зарплат и налогов по шкале 2017 года:
| Доход | Налог | Процент налога (примерно) | Зарплата на руки после налогов |
| $ 18,200.00 | $ 0 | 0% | 18,200 |
| $ 30,000.00 | $ 2,397 | 8% | 27,603 |
| $ 40,000.00 | $ 4,947 | 12% | 35,053 |
| $ 50,000.00 | $ 8,547 | 17% | 41,453 |
| $ 60,000.00 | $ 12,147 | 20% | 47,853 |
| $ 70,000.00 | $ 15,697 | 22% | 54,303 |
| $ 80,000.00 | $ 19,147 | 24% | 60,853 |
| $ 90,000.00 | $ 22,732 | 26% | 67,268 |
| $ 100,000.00 | $ 26,632 | 27% | 73,368 |
| $ 150,000.00 | $ 46,132 | 31% | 103,868 |
| $ 180,000.00 | $ 57,832 | 32% | 122,168 |
| $ 200,000.00 | $ 67,632 | 34% | 132,368 |
Совершенно очевидно, что шкала скользящая и чем больше зарплата, тем выше процент налогов.
Этот примерный расчет включает налог на доход и налог, который называется Medicare Levi. Это налог, который идет на финансирование медицинской помощи в Австралии и составляет 2% . В расчеты так же включена налоговая льгота, которая называется — low income tax offset.
КИК — это контролируемая иностранная компания. В Австралии контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, в которой доля участия (прямая или косвенная) пяти или менее австралийских резидентов составляет более 50%, а также если у австралийского налогового резидента есть контроль над иностранной компанией (в частности, если доля участия вместе со связанными сторонами составляет более 40%).
Налогообложению КИК подвергается «пассивная» прибыль, то есть прибыль, полученная от деятельности, включенной в специальный список. В частотности, к «пассивной» прибыли относится прибыль, от торговых операций и оказания услуг, связанных с Австралией. Прибыль КИК, которые ведут активный бизнес за рубежом (пассивные доходы – менее 5% общих доходов), налогом не облагается.
Налог на недвижимость в Австралии
Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные. Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.
Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.
Налог на недвижимость
Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений:
Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%.
Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты.
За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.
Налоговая система Австралии
Налоговая система Австралии имеет три уровня: федеральный, региональный и местный (уровень общин, районы местного самоуправления). Формирование бюджета проходит в основном за счет федерального уровня, который фактически финансирует остальные уровни. Некоторые налоги, которые собираются на федеральном уровне, после распределяются между региональными бюджетами.
Основной законодательный акт: Австралийская Конституция (Главы 51, 90, 53, 55, 96).
Главный налоговый орган – Министерство налогообложения Австралии (Australian Tax Office ATO, МНА). Помимо основной функции органа – пополнение бюджета за счет сбора налогов и сборов, МНА отвечает за ряд таких программ, как социальная, экономической эффективности и поощрительная программы. Основной целью выделяется обеспечение налогового законодательства и государственной пенсионной программы.
Как исполнитель бюджетных программ, МНА отвечает перед министром финансов и его заместителем. Во главе самого МНА стоит Крис Джордан – Комиссар по налогообложению, а также главный секретарь реестра юридических лиц Австралии (Australian Business Register). За функционирование системы отвечают Исполнительный отдел МНА и Отдел аудита и рисков. Также существует ряд обслуживающих отделов. Структура МНА делится на три группы: группа ведомственного надзора и контроля (compliance group), группа создания и исполнения налогового закона (law design and practice group), управление системой и услугами (people, system and services group).
Сайт австралийского налогового органа дает исчерпывающую информацию обо всех видах уплачиваемого налога для разных групп налогоплательщиков.
Основное деление налогоплательщиков проходит на физические и юридические лица, в отдельную группу выделяются некоммерческие организации. Основным налогом для всех групп налогоплательщиков является налог с их доходов.
Подоходный налог (Income tax)
Собирается на федеральном уровне и является основным источником пополнения бюджета. Отличается прогрессивнойшкалой налогообложения. Для определения размера взимаемого налога необходимо определить, является ли налогоплательщик резидентом. Сделать это можно на основании одного из тестов: тест проживания (resides test), тест домициля (domicile test), тест физического пребывания (183 days test), тест пенсионной принадлежности (superannuation test).
Первый тест проверяет на соответствие условий нахождения в Австралии термину «проживание», который определяется как: «…проживать постоянно или на протяжении длительного времени, иметь собственное место жительства, жить в определенном месте…» (‘. to dwell permanently, or for a considerable time, to have one’s settled or usual abode, to live, in or at a particular place. ‘ The Shorter Oxford Dictionary).
Тест домициля. Вы резидент, если ваш дом на законном основании находится в Австралии. Как правило, это не просто жилище, но и центр определенных жизненных интересов.
Тест физического пребывания подразумевает, что, если ваше «обычное место проживания» находится в Австралии, вы при желании можете быть признанным налоговым резидентом Австралии, если суммарное количество дней в отчетном году (1 июля – 30 июня) равно или превышает 183 дня.
Тест пенсионной принадлежности.Резиденство признается при соответствии одному из требований:
· Вы – член пенсионной программы, созданной в рамках Пенсионного акта 1990 года;
· Вы отвечаете «требованиям к работнику» в рамках Пенсионного акта 1976 года.
Прежде всего, работник должен получить уникальный девятизначный налоговый номер (аналог ИНН в РФ), который выдается в течение 28 дней после подачи заявления.
Налогооблагаемый доход физических лиц состоит из заработной платы или жалования, инвестиционного и коммерческого дохода (например, от продажи собственности или долей компании). В конце отчетного года (30 июня) налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган годовую налоговую декларацию. Как правило, платеж осуществляется в течение года по мере получения дохода (pay as you go, PAYG). В таком случае ваш работодатель рассчитывает налог с вашей зарплаты и удерживает данную сумму в пользу бюджета. Если доход получен другим путем, например, по контракту или в виде процента от вложений, налогоплательщик обязан сам оплатить налог в налоговый орган в момент получения этого дохода.
Налог на недвижимость в Австралии
Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные. Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.
Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.
Налог на источники дохода
Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев, по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.
| Годовой доход | Налоговая ставка |
| 0 — $6,000 | нет |
| $6,001 — $37,000 | 15c с каждого $1 превышающего $6,000 |
| $37,001 — $80,000 | $4,650 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000 |
| $80,001 — $180,000 | $17,550 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000 |
| $180,001 и выше | $54,550 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000 |
Налогообложение операций по продаже активов
Операции с дорогостоящими активами – недвижимостью, ценными бумагами, паями, предметами роскоши, криптовалютой, предметами коллекционирования и драгоценностями – подпадают под обложение налогом на прирост капитала (CGT).
Отдельные ставки для полученной от продажи прибыли австралийские законодатели вводить не стали. Весь полученный доход включается в базу обложения подоходным налогом юридических и физических лиц (в зависимости от владельца актива).
При исчислении обязательства стоит учитывать несколько важных моментов:
- Прибылью от операций отчуждения считается разница между ценой приобретения и стоимостью продажи актива.
- Уменьшить базу можно на величину затрат на оформление, модернизацию и улучшение объектов.
- Если реализация актива принесла бывшему владельцу убытки, он может за их счет уменьшить сумму налога на прирост капитала по другим операциям (кроме продажи драгоценностей). Отрицательная разница по отчуждению ценных активов не может уменьшить величину доходов в виде зарплаты или выручки от ведения бизнеса.
Ставка корпоративного налога в Австралии по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Малкольм Тернбулл | 15.09.2015 — 24.08.2018 | 30.0000 | 30.0000 | 30.0000 | 30.0000 | 0.00% |
Способы сделать налоговые декларации в Австралии
Финансовый период в Австралии для целей налогообложения с 1 июля по 30 июня каждого года. Налоговая декларация подлежит оплате 31 октября в следующем периоде. Это означает, что за период с 1 июля 2014 года по 30 июня 2015 года налоговая декларация подлежит оплате 31 октября 2015 года.
Чтобы сделать налоговые декларации в Австралии, требуется всего несколько документов; такие как платежные сводки, форма идентификации и номер налогового файла. Можно либо подать налоговую декларацию онлайн с помощью приложения etax или mytax, либо сделать это на бумаге и отправить по электронной почте. Уплата налога возвращается в течение двенадцати рабочих дней, если они поданы в электронном виде, или в течение пятидесяти рабочих дней, если они поданы в виде бумажного возврата. Если указаны реквизиты действительного австралийского банковского счета, то возврат средств производится непосредственно на счет. При наличии задолженности по уплате налога платеж должен быть произведен 21 ноября или ранее.
Заключение новых соглашений
В процессе проведения переговоров обе стороны стремятся прийти к взаимному согласию по вопросам защиты личных интересов и достижения наиболее выгодных условий для обеих юрисдикций. Присутствует часть, неподлежащая обсуждению и корректировкам – требования Международной конвенции по борьбе с уходом от налогов BEPS MLI. Эти требования приоритетны и должны в обязательном порядке быть включены в двусторонний договор. Допускается только уточнение формулировок и расширение требований. Правительство Австралии заинтересовано в скором и успешном завершении переговоров. Из бюджета страны было выделено более 11 млн долларов для этой цели. Деньги предоставлены Казначейством и Налоговым управлением страны. Средства направят на поддержку проекта актуализации и заключения международных налоговых соглашений.
Как перейти на ОСНО с ПСН и УСН в 2023 году?
| С УСН | С ПСН | |
| Не позднее 15 января 2023 года | Не позднее 15 апреля 2023 года | |
| Организация уведомляет ИФНС о переходе. | Компания обязана отправить в налоговую сообщение об утрате права на применение УСН, если не успела подать уведомление в первый срок – в январе. | ИП на патенте автоматически перейдет на ОСНО после окончания срока действия патента. |
| Форма уведомления № 26.2-3 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 @, ред. 23.09.2022) |
Форма сообщения № 26.2-2 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 @, ред. 23.09.2022) |
|
| Способы подачи уведомления (сообщения): | ||
|
Австралийские криптовалюты и токены
Несколько местных компаний работают с технологией блокчейн:
| Название | Тикер | Описание |
|---|---|---|
| Bata Barter Platform | BTA | Цифровой актив для обмена средств с моментальными переводами и нулевой комиссией |
| CanYa | CAN | Биржа фриланса на блокчейне |
| Hut34 Entropy | ENTRP | Сеть чат-ботов для обмена данными |
| Havven | HAV | Платежная система для розничной торговли |
| Horizon State | HST | Платформа для голосования |
| IvyKoin | IVY | Альтернатива Ripple для международных платежей |
| NITRO | NOX | Торговая площадка для разработчиков игр, инвесторов и студий |