Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с июля 2023 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки. Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».
Учет ограничения по расчетам наличными
ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.
| Условие ограничения | Особенности применения | Дополнения |
| Размер установленного лимита | 100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2023 году) | Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицам |
| Документальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладным | Лимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафа | При заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашения |
| Срок действия договора для определения лимита | Не ограничивается календарными рамками | Пролонгация договора должна быть указана |
При совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.
Освобожденные виды деятельности
Говоря о том, когда нужна онлайн касса для ИП на УСН, нельзя не упомянуть о пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. В нем перечислены направления бизнеса, которые полностью освобождены от применения кассовой техники. Неважно, осуществляются они предпринимателем или организацией, как и то, какая выбрана налоговая система.
Итак, можно не выбивать покупателям чеки, если ИП продает:
- «бумажные» журналы и газеты, а вместе с ними и прочие товары (они должны входить в список, утвержденный властью региона) в киосках, но при условии, что печатная периодика составляет не менее половины оборота;
- товары на рынках, ярмарках, в выставках (кроме торговых мест, обеспечивающих сохранность товаров);
- вразнос товары продовольственного и непродовольственного назначения (кроме технически сложных, подлежащих маркировке и требующих особых условий хранения) с рук, тележек или корзин;
- мороженое в киоске;
- молоко, безалкогольные напитки, воду в розлив;
- квас, молоко, растительное масло, рыбу, керосин из цистерн;
- овощи и фрукты в развал;
- изделия народных промыслов собственного производства;
- бахилы.
Кроме того, ИП на УСН без ККТ может заниматься такой деятельностью:
- обеспечения питанием учебные заведения в период занятий;
- сдача в аренду собственного жилья, в том числе с машино-местом (строго для ИП, организациям не подходит);
- прием вторсырья у населения, кроме лома металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление ключей и прочей мелкой металлической продукции;
- уход за пожилыми и больными людьми;
- присмотр за детьми;
- садово-огородные работы;
- услуги носильщиков.
Также в соответствии с пунктом 14 статьи 2 закона 54-ФЗ, ИП на УСН без кассового аппарата может продавать входные билеты и абонементы на посещение государственных и муниципальных театров. Но лишь при условии, что они реализуются с рук. Если же продажа производится через интернет, то кассу применять необходимо.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Какой фискальный накопитель будет нужен
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.
Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:
- ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
- ПСН — патентная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:
- выполняет обязанности сезонно;
- онлайн-касса исключительно автономная;
- пытается совмещать спецрежим с ОСНО.
Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.
Нужна ли онлайн-касса для ИП без работников
Если давать общий ответ на вопрос, вынесенный в подзаголовок, то он однозначен — нужна. Потому что с 01.07.2019 года закрылось последнее окно в многоэтапном процессе создания единой системы учета и контроля для государственных налоговых органов. Отмена льгот шла поэтапно. В 2018 году право на отсрочку потеряли:
- ИП, использующие в качестве спецрежима патент или вмененку, кроме работающих в розничной торговле или системе общественного питания без найма работников.
- юрлица на ЕНВД.
В 2023 году согласно ранее принятым постановлениям, покупать и ставить кассы на учет должны все оставшиеся бизнесмены:
- все предприниматели независимо от выбранного режима налогообложения и наличия сотрудников в общепите и торговле в розницу;
- ИП, оказывающие платные услуги населению, в том числе осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки, включая такси;
- физлица, сдающие в аренду принадлежащие им объекты недвижимости;
- прочие оставшиеся категории малого и среднего бизнеса.
Еще одна категория ИП, потерявших право на льготу — это предприниматели, работающие на патентной системе, и выдающие клиенту платежные документы на бланках строгой отчетности. С 1 июля 2019 года эта практика должна быть прекращена и чеки будут формироваться с использованием онлайн-ККМ.
Ожидалось утверждение законопроекта об отсрочке использования подобных касс для предпринимателей, выбравших режим ПСН или ЕНВД, а также использования ККМ для ИП на УСН без наемных работников. Но эта поправка к Федеральному закону в итоге не была утверждена. В качестве утешительных мер ИП могут оформить налоговый вычет на сумму приобретенной техники, но верхний порог этой льготы установлен в размере 18 тысяч рублей за один комплект.
Также к нововведениям с 2023 года можно отнести:
- требования об изменении формата передачи данных в ОФД;
- изменение ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20% — для плательщиков НДС.
Преимущества использования кассового аппарата
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой
В целом процедура не отличается от постановки на учет ККТ любыми другими налоговыми режимами.
Способов регистрации два:
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- В отделении ФНС.
Последний путь упростили: теперь поставить онлайн-кассу на учет можно в любом городе, вне зависимости от места регистрации и ведения деятельности. Государственная пошлина в обоих случаях не берется. Для онлайн-регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.
Документы для оффлайн-регистрации:
- документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
- паспорт онлайн-кассы;
- учредительные документы ИП или организации;
- заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
- договор с ОФД;
- личный паспорт индивидуального предпринимателя.
Кто должен применять контрольно-кассовую технику
Все остальные организации и предприниматели должны применять ККТ в расчётах. Для тех, кто торгует на общей или упрощённой системе налогообложения, ничего неожиданного в этом нет. Ведь освобождение от касс действовало только на ЕНВД и ПСН, а также при оказании услуг населению.
Переход на онлайн-кассы начался ещё с 1 июля 2017 года. Два года их работы в массовом режиме показали, что к новым аппаратам адаптировался и ритейл, и покупатели. Действительно, выдача чека с одновременной передачей данных в ИФНС происходит всего лишь на пару секунд дольше, чем на старой ККТ.
Однако нововведения в закон изменили само понятие расчётов с потребителями и партнёрами. И если раньше кассовый чек выдавался при получении оплаты наличными или картой, то позже сюда добавились онлайн-платежи.
Кроме того, с 2021 года появились дополнительные ситуации, при которых требуется ККТ:
- получение оплаты от физического лица на расчётный счёт (кроме услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта, в области культуры);
- удержание из зарплаты задолженности за проданные работнику товары, работы, услуги;
- зачёт и возврат предоплаты или авансов;
- продажа билетов в общественном транспорте (вместо кассового чека можно выдавать билет с QR-кодом);
- приём оплаты за жилищно-коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК);
- выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг;
- выдача или получение другого встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Если вы не уверены, надо ли в конкретной ситуации выдавать кассовый чек, обратитесь с письменным вопросом в свою инспекцию или через форму обращения на сайте ФНС. Можно также позвонить на горячую линию налоговой службы.
«Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше
По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):
- ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
- ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.
При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.
Те, кто не вошел в список «счастливчиков» и не получил отсрочку, проводят расчеты через кассы еще с июля 2021 года. При этом не стоит вопрос о том, какой использовать кассовый аппарат на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Различие между этими объектами налогообложения заключается лишь в расчете налога.
В целом, алгоритм работы на кассе следующий:
- 1. Клиент совершает покупку и расплачивается с продавцом. Он заранее уведомляет о желаемом способе расчета (безналом или наличными), а также необходимости отправки чека на электронную почту или в СМС. Если это нужно, покупателю придется указать свои контактные данные.
- 2. Кассир вводит сведения в ККТ.
- 3. Касса формирует бумажный чек и при необходимости направляет его электронный аналог клиенту.
- 4. Сведения об операции передаются на ФН, где проходят шифрование.
- 5. Зашифрованные данные передаются ОФД, а тот, в свою очередь, направляет кассе уведомление с подтверждением приемки.
ОФД не позже 1 раза в сутки передает полученную информацию в налоговые органы.
Как выбрать онлайн-кассу для ИП на УСН
ИП на УСН предполагает небольшой поток покупателей, соответственно предпочтительнее кассы ценовой категории от низкой до средней.
Следует обратить внимание и на наличие в кассе эквайринг-терминала, если в магазине предполагается расчет пластиковыми картами, и поддержку ЕГАИС, если вы ведете торговлю подакцизным товаром.
Онлайн-касса для ИП на УСН, должна подходить к формату и размерам вашего бизнеса.
К важным качествам можно отнести:
- Отсутствие привязки в определенному месту, т.е. мобильность кассы. Если планируется использование кассы, например, для разъездной торговли, лучше выбирать кассу, работающую на батарейках.
- Пропускная способность кассы, т.е. скорость печати чеков. Чем больше поток покупателей, тем выше должна быть скорость печати. К скорости обслуживания кассы относится и наличие автореза (устройство, которое обрезает чек после печати). Если поток не большой, можно обойтись и более простой кассой.
- Возможность подключения к Интернету, т.е. с помощью кабеля, Wi-Fi или модема. Необходимо понимать — для какого вида торговли будет использоваться касса. Если адрес точки продаж является постоянным, предпринимателю подойдет как проводное подключение, так и Wi-Fi. Если же планируется разъездная торговля, здесь без модема не обойтись.
- Объем памяти онлайн-ККТ. Выбирая кассу, необходимо проанализировать — насколько велика номенклатура вашего магазина и не планируется ли увеличение товаров в будущем. Если номенклатура не так велика, можно обойтись ККТ с небольшим объемом памяти.
- Удобство использования, т.е. тип онлайн-кассы — сенсорный или кнопочный. Для кого-то кнопочный вариант привычнее, но сенсор значительно упрощает и ускоряет работу кассира. Сотрудник одновременно работает с сенсорными кнопками и с дисплеем, нет необходимости переключать внимание с клавиш на экран и запоминать бесчисленное количество комбинаций.
- Наличие УТМ-модуля для корректной работы с ЕГАИС. Данный модуль потребуется, если в вашем магазине осуществляется продажа алкоголя. Есть два варианта касс: со встроенным УТМ-модулем и без модуля, но с возможностью подключения к нему.
- Наличие сканера (двухмерного) для корректного считывания информации с этикеток.
- Наличие в кассе необходимого количества разъемов для подключения дополнительного оборудования (сканер, принтер для печати этикеток, весы и т.д.).
Итак, мы рассмотрели вопрос о необходимости применения онлайн-касс для ИП на УСН и выяснили, что отсрочка есть у предпринимателей без работников из сферы услуг. Они должны ставить онлай-кассы, однако это нужно будет сделать к 1 июля 2021 года. Такое же право есть у тех, кто производит товары сам и затем их продает.
Во время действия отсрочки предприниматель обязан поставить кассу, если наймет хотя бы одного сотрудника. Сделать это нужно в течение 30 дней.
А вот в сфере торговли кассовая техника применяется ИП на УСН без каких-либо дополнительных преференций и отсрочек. Исключение составляют магазины в отдаленных поселениях, реализация на рынках, продажа вразнос, на розлив, а также торговля отдельными видами продукции из цистерн и в киосках.
Интеграция систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК»
В 2023 году планируется продолжить эксперимент по интеграции систем маркировки ЕГАИС и «Честный знак».
На данный момент те, кому нужно купить онлайн кассу для продажи алкогольной продукции и участвующие в проекте по объединению систем, могут не указывать адрес точки продаж в «ЧЗ» – информация об этом автоматически подгружается из ЕГАИС. Кроме того, из ЕГАИС В «Честный знак» также могут передаваться следующие виды документов:
- отчеты о производстве;
- заявки о ввозе этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации на территорию России;
- товарно-транспортные накладные (ТТН).
Отметим, что при регистрации карточки товара в Национальном каталоге участникам эксперимента следует указывать атрибут «Код ФРАП».