Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удержание из заработной платы по исполнительному листу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сумма или размер удержания — это обязательный атрибут ИЛ. В нём может присутствовать точная сумма долга, процент удержания по исполнительному листу из зарплаты, либо фиксированный размер периодических выплат. В ИЛ указывается только один из указанных вариантов. Пристав должен чётко следовать решению судебного органа при заполнении ИЛ.
Основные правила и замечания
Обязательства по удержанию денежных средств чаще всего ложатся на компанию-работодателя. Исключения возникают, если должник:
- ведёт самостоятельную предпринимательскую деятельность (ИП) и не работает по найму;
- зарегистрирован в качестве самозанятого лица без дополнительного трудоустройства;
- официально нигде не работает.
Эти случаи в данной статье не рассматриваются.
Работодателю при удержании средств из дохода следует придерживаться следующих правил:
- расчёт НДФЛ с доходов осуществляется с учётом требований фискального законодательства. Необходимо учитывать право сотрудника на налоговые льготы, стандартные, социальные, имущественные и иные вычеты;
- сумма к взысканию рассчитывается от общей суммы полученных у работодателя доходов (оклада, премии, доплат, компенсаций, подарков, и т.д.) за вычетом НДФЛ;
- у каждого вида взыскания существует максимальный лимит (процент) удержания, превышать который нельзя;
- если сотрудник самостоятельно написал заявление на добровольное списание денег с его дохода, ограничений по сумме нет. Это считается добровольным распоряжением своих средств и не относится к удержаниям Процент может быть любым (вплоть до 100%) и должен прописываться в заявлении.
Обязательства работодателя по удержанию части доходов прекращаются, если:
- долговые обязательства выплачены в полной мере;
- должник прекратил трудовые отношения (был уволен);
- получено уведомление Службы судебных приставов (ССП) о прекращении исполнительного производства и аннулировании взыскания.
Если в исполнительном листе указана конкретная сумма, которую нужно удержать, то это удержание должно оформляться не процентом, а фиксированной суммой, которая ограничивается пределом в той же сумме. Ограничение в 50% будет осуществлено исходя из указанной очередности взыскания. Нужно заполнить эти два исполнительных листа по аналогии с вложением (фиксированной суммой). Тогда расчет с учетом ограничения взыскания будет соответствовать описанным ожиданиям.
Согласно рекомендации специалистов 1С для двух документов Исполнительный лист с 01 августа были созданы документы Изменение условий исполнительного листа, где была произведена смена способа расчета с Процентом на Фиксированная сумма.
Какие последствия влечет наличие нескольких исполнительных листов
Закон не ограничивает количество исполнительных листов и сумму требований, которые могут одновременно предъявляться к должнику. Поэтому при погашении долговых обязательств могут возникать следующие варианты:
- приставу поступит одновременно несколько листов в отношении одного гражданина;
- исполнительные листы могут поступать уже при наличии ранее возбужденных производств;
- в ходе принудительного исполнения могут предъявляться документы, по которым ранее происходило окончание производства без фактического погашения долга.
По каждому исполнительному листу, поступившему в ФССП, возбуждается производство. Для этого пристав издает постановление, направляет его копии взыскателю и должнику, приступает к исполнительным действиям.
По правилам ст. 34 Федерального закона № 229-ФЗ, сводное производство может возбуждаться:
- если несколько взыскателей подали документы на одного должника;
- если один взыскатель подал на одного должника несколько документов, в том числе в разное время.
Перерасчет сумм по исполнительным листам
Приведем другой пример, когда на одного работника пришло несколько документов по списанию алиментов на нескольких несовершеннолетних детей. Суммы рассчитаны на каждого ребенка без учета, что у должника есть другие дети. Имеет ли право бухгалтер самостоятельно изменить размер списаний? По закону такого права у него нет.
Приведем особенности перерасчета. Бухгалтер регулярно удерживает суммы в объеме одной четверти от дохода на несовершеннолетнее лицо. После этого в организацию поступает еще один лист на того же сотрудника на другого ребенка. Документ выдан другим судом, в нем также указан размер – одна четверть от заработка. Бухгалтер знает, что по закону на двух детей должна удерживаться одна треть зарплаты. Однако самостоятельное уменьшение или увеличение доли не допускается. Это может сделать только суд с учетом материальной ситуации сторон, семейных обстоятельств. Поэтому бухгалтер делает списания строго по исполнительным листам. У должника есть право обратиться в суд для перерасчета суммы.
Считаем сумму удержаний: требования относятся к одной очереди
Размер всех удержаний, относящихся к первой очереди (таблица на с. 63), не может превышать 70% доходов работника-должника. Для удержаний, относящихся ко второй, третьей или четвертой очереди, максимальный размер удержаний — меньше 50% доходов (ч. 1 — 3 ст. 138 ТК РФ).
Максимальный размер удержаний нужно рассчитывать из суммы дохода сотрудника, оставшейся после вычета НДФЛ (ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).
Примечание. Читайте в журнале «Зарплата» в 2016 г.
Как удерживать алименты на детей.
Бывает так, что требования, содержащиеся в исполнительных документах, относятся к одной очереди. А зарплаты работника-должника недостаточно для их удовлетворения в полном объеме.
В этом случае сумму удержаний нужно считать пропорционально сумме, причитающейся каждому взыскателю (ч. 3 ст. 111 Закона N 229-ФЗ). Для расчета суммы удержаний по нескольким исполнительным листам нужно последовательно совершить ряд действий, показанных на схеме ниже.
Сотрудник взял кредиты в разных банках, а фирма получила на него три исполнительных листа, в каждом из которых прописано удерживать из заработной платы 50 процентов в пользу банков. Выясняем, можно ли погасить сначала один исполнительный лист, потом второй, следом третий, или необходимо погасить их одновременно?
09.01.2017
При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более 50 процентов заработной платы и иных доходов (п. 2 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ)). Удержания производят до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы (абз. 2 ст. 138 ТК РФ).
Однако данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
Порядок взыскания на основании исполнительных документов
Работодатель, в адрес которого поступил исполнительный документ, обязан произвести удержания из зарплаты сотрудника в соответствие с порядком и условиями, предусмотренными таким документом.
Основаниями для взыскания могут служить следующие исполнительные документы:
- исполнительные листы;
- добровольные соглашения об уплате алиментов, заверенные нотариально;
- удостоверения, выданные комиссией по трудовым спорам;
- акты контролирующих органов о взыскании кредитной задолженности, начисленных процентов;
- судебные акты, выданные в соответствие с КоАП;
- постановления судебных приставов;
- исполнительные надписи нотариусов на договорах о внесудебном порядке решения спора.
Каждый из вышеперечисленных документов является достаточным основанием для взысканий, то есть для того, чтобы произвести удержание согласие работника или приказ руководителя не требуется.
В какой последовательности проводят удержания
Итак, если на одного работника поступило несколько исполнительных листов, бухгалтер должен определиться с очередностью удержаний, в соответствии с нормами закона.
Если сумма долгов, какие подлежат погашению – незначительна, и размер заработной платы позволяет погасить их одновременно (с учетом ограничений, данных нормами ст. 138 ТК РФ, в возможности удержания не более 20 % от заработка), то проблем никаких не будет.
Но, когда человек по исполнительному листу, а в отдельных случаях по своему желанию, написав заявление на добровольное погашение либо нанесенного ущерба, или, допустим, платит алименты, и приходит исполнительный лист, с требованиями взыскать с заработной платы еще дополнительные долги, важно разобраться какой документ имеет первостепенное значение.
Удержание из заработной платы по нескольким исполнительным документам
Вопрос по удержанию из зарплаты сотрудника по исполнительным листам. К нам на одного и того же сотрудника пришло из разных банков два разных исполнительных листа для удержания из зарплаты данного сотрудника задолженности за неуплату взятых потребительских кредитов.
При этом в одном исполнительном листе указано — удержать 50% заработной платы, а в другом % удержания не указан. В связи с этим возникло 3 вопроса: 1. можно ли по нескольким исполнительным листам полностью всю зарплату удерживать у сотрудника, законно ли это? 2.
Нужно ли написать в тот банк, который прислал исполнительный лист без указания процента удержания, чтобы они уточнили процент или мы можем сами какой-то процент высчитывать из зарплаты сотрудника и перечислять в банк? 3.
Как правильно поступить в случае поступления нескольких исполнительных листов, как правильно удерживать из зарплаты сотрудников в таком случае, чтобы это было законно? Раньше не сталкивались, а сейчас вдруг начали возникать такие ситуации.
Интеллектуальный сервис для подбора судебной практики. Думает, как юрист, только быстрее.
В какой последовательности проводят удержания
Итак, если на одного работника поступило несколько исполнительных листов, бухгалтер должен определиться с очередностью удержаний, в соответствии с нормами закона.
Если сумма долгов, какие подлежат погашению – незначительна, и размер заработной платы позволяет погасить их одновременно (с учетом ограничений, данных нормами ст. 138 ТК РФ, в возможности удержания не более 20 % от заработка), то проблем никаких не будет.
Но, когда человек по исполнительному листу, а в отдельных случаях по своему желанию, написав заявление на добровольное погашение либо нанесенного ущерба, или, допустим, платит алименты, и приходит исполнительный лист, с требованиями взыскать с заработной платы еще дополнительные долги, важно разобраться какой документ имеет первостепенное значение.
Какие документы имеют силу исполнительных
Официальные бумаги, которые передаются судебному приставу для проведения взыскания, имеют юридическую силу. К ним относятся:
- Исполнительные листы, оформляемые судебными инстанциями общей юрисдикции и арбитражными судами.
- Судебные приказы.
- Соглашения о добровольной уплате алиментных сумм, заверенные нотариусом.
- Документы о медиации (должны быть нотариально заверены, к исполнительной документации относятся также их нотариально заверенные копии).
- Удостоверения, которые сторона получает от комиссии, занимающейся рассмотрением трудовых споров.
- Акты от ПФР и ФСС о взыскании с лица денег в обязательном порядке.
- Постановления судебных приставов.
- Исполнительные надписи нотариусов.
- Документация, которая выдается представителями власти иностранных государств, подлежит выполнению на территории России.
- Определение суд о наложении ареста на собственность ответчика для обеспечения выполнения постановления об административном взыскании.
Очередность удержаний по исполнительным листам: пример удержания по двух исполнительным листам
Первого августа 2017 года на программиста Игнатьева Валентина бухгалтер получил исполнительный лист, согласно которому должно проводиться удержание из зарплаты алиментов на его малолетнего сына в размере 25% от оклада. Позднее, первого сентября 2017 года, на Валентина приходит другой исполнительный лист – оказывается, он задолжал банку по кредитным платежам. После вычета из заработной платы НДФЛ по ставке 13% программист получает 75 тысяч рублей.
Бухгалтер в первую очередь выясняет, в какой очередности производить взыскания:
- Алименты являются удержанием первой очереди.
- Кредиты, займы и прочие платежи являются удержаниями четвертой очереди.
Далее, бухгалтер проводит расчет предельно допустимой суммы удержания – нельзя удерживать более 50% оклада (37,5 тысяч рублей).
В августе бухгалтер удерживает только алименты, а с сентября 2017 года удерживаются:
- алиментные выплаты в сумме 18750 рублей (75000 х 0,25);
- задолженность по кредиту в сумме 18750 (37500 – 18750).
Расчет удержания по исполнительному листу
По общему правилу удержания из зарплаты, производимые работодателем в силу предоставленных ему прав, не могут превышать 20 процентов ().
Однако при удержаниях по исполнительным листам с работника не может быть удержано более 50 процентов от заработной платы и иных доходов до полного погашения взыскиваемых сумм ( ; ; ).
При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением, удержание не может превышать 70 процентов ( ; ).
Размер удержания рассчитывают из чистого дохода, то есть после обложения НДФЛ ().
При исчислении НДФЛ нужно учитывать, что работник, уплачивающий алименты на ребенка, имеет право на предоставление ему стандартного налогового вычета ( ; ).
При определении базы для исчисления алиментов доходы, из которых они удерживаются, уменьшают только на ту сумму НДФЛ, которая является частью этих доходов.
ПРИМЕР
В компанию поступили два постановления службы судебных приставов на одного работника: первое — о взыскании алиментов на ребенка в размере 25% зарплаты, второе — о взыскании налоговых санкций в размере 50% зарплаты. Компания является основным местом работы сотрудника. Задолженность по имущественным налогам составляет 10 200 руб.
За апрель 2017 г. работнику начислена зарплата в размере 12 000 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, равна:
12 000 руб. х 13% = 1560 руб.
Сумма удержания по первому исполнительному листу составила:
(12 000 руб. — 1560 руб.) х 25% = 2610 руб.
Размер взыскания по второму исполнительному листу составляет 50%:
(12 000 руб. — 1560 руб.) х 50% = 5220 руб.
Это максимально возможный размер удержаний по данному виду требований. Однако, учитывая, что 25% зарплаты должно быть удержано в качестве алиментов, в целях погашения задолженности по налогам следует удержать не более:
(12 000 руб. — 1560 руб.) х 50% — 2610 руб. = 2610 руб.
Оставшуюся часть задолженности по второму листу в размере 2610 руб. (5220 — 2610) нужно удержать в следующих месяцах после удержания алиментов.
Направление исполнительного листа
Исполнительный лист – документ, переданный судебному приставу (исполнителю), который направляется им для производства удержаний по месту официального трудоустройства человека, признанного должником.
К таким бумагам могут относиться:
- документы, выданные судебными инстанциями на основе принятых решений;
- приказы судов;
- соглашения о выплате алиментов (заверенные у нотариуса);
- бумаги, выданные комиссиями по трудовым спорам;
- акты контролирующих органов, уполномоченных осуществлять взыскания с банковских счетов, в случае, если на этих счетах нет или недостаточно средств;
- исполнительные постановления судебных приставов;
- соглашение о взыскании средств во внесудебном порядке по договору залога (с исполнительной подписью нотариуса);
- другие документы, предусмотренные законом.
СПРАВКА! Наиболее часто в отдел бухгалтерии организаций поступают исполнительные листы, алиментные соглашения, приставские постановления. Должен быть предъявлен подлинник документа или выданный той же инстанцией дубликат.
Удержание по исполнительным листам одной очередности
Сотрудник взял кредиты в разных банках, сейчас на него пришло три исполнительных листа, в каждом прописано удерживать из заработной платы 50% в пользу банков. По закону удерживать можно только 50%. Можно ли погасить сначала одни исполнительный лист, потом второй, и после уже третий, или необходимо погасить их одновременно?
В силу п. 2 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2021 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее Федеральный закон № 229-ФЗ) при исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более 50% заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником, в любом случае, должно быть сохранено 50% заработной платы (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). Однако данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%.